采购验收之作业流程.doc

E1151 採購驗收之審核要項 參考法令 一、政府採購法（簡稱採購法） 二、政府採購法施行細則（簡稱施行細則） 三、機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法（簡稱監辦辦法） 四、中央機關未達公告金額採購監辦辦法（簡稱未達監辦辦法） 五、內部審核處理準則（簡稱內審準則） 審核注意事項 一、監辦之處理，同C102採購開標（比價、議價）、決標作業之審核要項審核注意事項一。 二、確認驗收之監辦方式，同C102採購開標（比價、議價）、決標作業之審核要項審核注意事項二。 三、審核相關單據辦理付款 （一）結報時應檢附原簽准核可文件、統一發票（或收據）、驗收紀錄及其他相關文件（如財產增加單、非消耗品增加單）等。 （二）原始憑證所載項目，與原簽奉准之案據、契約（或奉准變更或修正）、結算驗收證明書及驗收紀錄內容是否相符，若不相符，是否另案簽准（如依契約約定辦理增減價款）。 （三） （四）如採購案件發生逾期情況，逾期交貨之違約罰款收入是否依契約原件（正本）所載條款計算。避免採用契約影本核算，以防因契約遭竄改，而短收罰金。 （五）付款對象除特殊原因經核准外，須與契約及原始憑證所載廠商名稱相符。（內審準則18） 經驗分享 經驗分享 經驗分享 一、驗收前應注意事項： （一）查核金額以上採購之驗收，承辦採購單位是否於預定驗收日5日前，報請上級機關或授權本機關派員監辦。（內審準則28、施行細則9） （二）採購之驗收，有初驗程序者，初驗合格後，除契約另有規定者外，承辦採購單位是否於20日內辦理驗收。 （施行細則93） （三）採購之驗收，無初驗程序者，除契約另有規定者外，承辦採購單位是否於接獲廠商通知備驗或可得驗收之程序完成後30日內辦理驗收。（施行細則94） （四）以上所定期限，因特殊情形必須延期者，是否經機關首長或其授權人員核准。（施行細則95） 二、驗收應注意事項： （一）驗收時是否已由機關首長或其授權人員指派人員主驗，並通知接管單位或使用單位會驗。（採購法71） （二）承辦採購單位人員是否符合「不得為所辦採購之主驗人或樣品及材料之檢驗人」之規定。（採購法71） （三）辦理驗收人員是否依下列規定分工：（施行細則91） 1.主驗人員：主持驗收程序，抽查驗核廠商履約結果有無與契約、圖說或貨樣規定不符，並決定不符時之處置。 2.會驗人員：會同抽查驗核廠商履約結果有無與契約、圖說或貨樣規定不符，並會同決定不符時之處置。（但採購事項單純者得免之） 3.協驗人員：協助辦理驗收有關作業。（但採購事項單純者得免之） 4.監驗人員：其工作事項為監視驗收程序。 （四）法令或契約載有驗收時應辦理丈量、檢驗或試驗之方法、程序或標準者，承辦驗收單位是否已依其規定辦理。（施行細則91） （五）得採書面驗收之工程、財物採購事項：（施行細則90） 1.公用事業依一定費率所供應之財物。 2.即買即用或自供應至使用之期間甚為短暫，現場查驗有困難者。 3.小額採購。 4.分批或部分驗收，其驗收金額不逾公告金額。 5.經政府機關或公正第三人查驗，並有相關品質或數量之證明文書者。 6.其他經主管機關認定者。 （六）機關辦理驗收時有無製作驗收紀錄，紀錄是否由辦理驗收人員、監驗人員或有廠商代表會同簽認。 （採購法72、73、施行細則96） 　　 ※勞務驗收，得以書面或召開審查會方式辦理；其書面驗收文件或審查會紀錄，得視為驗收紀錄。（施行細則90-1） （七）驗收紀錄，至少應記載案號、驗收標的之名稱及數量、廠商名稱、履約期限、完成履約日期、驗收日期、驗收結果、驗收結果與契約、圖說、貨樣規定不符之情形等事項。（施行細則96） （八）驗收不符項目是否已依下列規定處置：（採購法72） 1.驗收結果與契約、圖說、貨樣規定不符者，承辦採購單位是否已通知廠商限期改善、拆除、重作、退貨或換貨。 2.驗收結果不符部分非屬重要，而其他部分能先行使用，並經機關檢討認為確有先行使用之必要者，是否業經機關首長或其授權人員核准，就其他部分辦理驗收並支付部分價金。 3.驗收結果與規定不符，而不妨礙安全及使用需求，亦無減少通常效用或契約預定效用，經機關檢討不必拆換或拆換確有困難者，得於必要時減價收受，在查核金額以上之採購，是否已先報經上級機關核准；未達查核金額之採購，是否已經機關首長或其授權人員核准。