内部审计试卷.ppt

内部审计质量评估培训专题;培训主要内容;一、新内部审计准则出台背景;（二）新准则修订的必要性 一是内部审计理念发生了重大变化 国际内部审计师协会（IIA）根据内部审计实务的最新发展变化，多次对内部审计实务框架的结构和内容进行更新和调整，最近的两次调整分别是在2010 年和2012 年。这些修订和完善充分反映内部审计发展的最新理念，如更加重视内部审计在促进组织改善治理、风险管理和内部控制中发挥作用，以及重视内部审计的价值增值功能等。随着我国内部审计的转型和发展，内部审计的理念、目标和定位也逐渐由“查错纠弊”向防范风险和增加价值方向转变。;二是广大内部审计机构和内部审计人员在审计实践中，不断创新审计方式方法，拓展审计领域，积累了许多宝贵经验，需要加以总结并通过准则予以规定； 三是近年来，审计机关、监管部门以及相关部门出台了一系列与内部审计相关的制度规范，对内部审计工作作出了更详细的规定，提出了更高的要求。而原有准则中的一些规定已不能适应新形势下内部审计工作的发展要求。;四是受制定时我国内部审计发展水平及认识水平的限制，原准则体系存在着逻辑性和系统性的不足，如准则之间缺乏内在的逻辑关系，有些准则间部分内容存在交叉重复。 基于以上原因需要对内部审计准则加以修订，以进一步提高准则的科学性、适用性和先进性。;（三）准则修订的主要原则 连续性和稳定性 逻辑性和系统性 适用性和前瞻性 吸收国际内部审计准则的最新成果，借鉴其先进内容，努力与国际惯例相衔接，突出其前瞻性，以更好地指导我国内部审计实践。;（四）新准则修订的重点内容 按照修订方案，内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范、内部控制审计准则、绩效审计准则、内部审计质量控制准则为此次重点修订的准则，同时对审计计划、审计通知书等准则的部分内容和表述做出了修订，对其他准则的文字表述进行了统一和完善。实务指南未纳入此次修订的范围，下一步将根据调整后的准则做进一步修订。; 新内部审计准则具体变化的内容请详见中国内部审计协会公告2013 年第1 号（2013年8月20日发布）;二、新内部审计具体准则2306号解读——内部审计质量控制;（一）主要内容解读 本准则包含五章十八条内容 重点是明确了单位内部审计质量控制的主体、责任与范围！ 单位内部审计质量控制主体：单位内部审计机构与内部审计人员！ 明确的单位内部审计机构负责人对单位内部审计质量控制的权责！ ;内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。 1.保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册的要求； 2.保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求； 3.保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目标。;内部审计机构质量控制;内部审计机构质量控制措施 ;内部审计项目质量控制 内部审计项目负责人对审计项目质量负责 ;当单位内部审计机构没有相应能力或者出于其他方面的考虑，可能引入外部中立的审计机构对单位进行内部审计，即外部审计，那么本单位内部审计部门应对外部审计质量进行必要的评估与控制，以便有效利用外部审计成果，提高内部审计效率和效果！由此，产生外部审计！鉴于此，内审协会出台了具体准则2307号——《评价外部审计工作质量》！充分体现了我国新内部审计准则的前瞻性！;三、内部审计具体准则2307号解读——评价外部审计工作质量; ;评价准备阶段主要事项:;评价实施阶段:;评价报告阶段: 报告包含的要件;四、内部审计质量评估手册（试行）;（一）背景简介;案例:以湖南省为例! 湖南省内部审计质量评比办法，2007年3月29日由湖南省内部审计师协会发布。 测评内容主要分一下几大部分： 1.审计计划编制情况（15分） 2.审计通知书（5分） 3.审计证据（15分） 4.审计工作底稿（15分） 5.审计报告（15分） 6.审计复核（5分）;结论性文件（15分） 审计执行（5分） 审计档案（10分） 加分办法（17分）;;;审计署副审计长讲话!;我省关于内部审计质量评估工作安排;;省厅通知的时间安排!;内审协会工作;（二）内部审计质量评估办法（试行）解读;内部审计质量评估的目标 是促进内部审计机构和人员遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，提高内部审计工作质量和内部审计人员职业胜任能力，提升组织内部各个层级对内部审计工作的认可程度和满意程度，改善内部审计环境，增强内部审计工作的有效性。;办法要求单位建立内审质量评估制度,并使该项工作常态化，即定期开展内部审计质量评估工作！ 内审质量评估领导机构——中国内部审计协会负责指导和管理全国内部审计质量评估工作! 内审质量评估形式——内部评估与外部评估 内部评估——内部评估由组织内部的人员实施，可以由内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等