基础会计公开课银行存款余额调节表的编制.pptVIP

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2017-06-25 发布于四川
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基础会计公开课银行存款余额调节表的编制.ppt

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LOGO Company Logo 银行存款余额调节表的编制一、银行存款的清查清查目的：确认企业各种存款的实存数，同时查明企业银行存款账目是否有差错。清查方法：与“银行对账单”核对，找出未达账项。清查时间：至少每月核对一次。清查手续：编制“银行存款余额调节表”。取得银行对账单与“银行存款日记账” 核对找出未达账项编制 “银行存款余额调节表” 清查步骤的四步曲清查步骤： ※ 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 ※ 查找企业与银行之间的未达账项。 ※ 编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。 ※ 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。两者余额不符的原因：一、存在未达账项；二、记账有误。二、未达账项的概念及内容。是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况：企业已记增加，银行未记增加。企业已记减少，银行未记减少。银行已记增加，企业未记增加。银行已记减少，企业未记减少。 01 02 三、“银行存款余额调节表”的编制利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下： ② ③ ④ 企业已付企业已收银行已付银行已收核对核对 ① 解析：将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。 ①企业已收，银行未收 ②企业已付，银行未付 ③银行已收，企业未收 ④银行已付，企业未付将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”。 22 500.00 9 000.00 18 000.00 1 500.00 “银行存款余额调节表”的二个作用：一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。 147000 147000 130500 133500 18000 1500 22500 9000 小结：银行存款清查的目的、方法、时间、步骤未达账项 “银行存款余额调节表”的编制方法作业：课本P154 练习题一 LOGO Company Logo