会计分录汇总参考Microsoft Word 文档.pdfVIP

根据原始凭证编制记账凭证 目录 一、向银行等金融机构借款1 二、借支、报销差旅费1 三、供应（采购）过程的业务 （预付货款等）2 四、生产过程业务(领料、工资分配、制造费用分配、卖办公用品、水电费等)2 五、销售过程4 六、结转损益5 七、财产清查 （提坏账等）5 摘要描述、原始凭证和分录汇总如下 一、向银行等金融机构借款 1. 取得借款（借款凭证、进账单） 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 2．计提借款利息（借款利息计算表） 借：财务费用 贷：应付利息 二、借支、报销差旅费 1.借支差旅费（借款单-现金付讫、支票存根） 借：其他应收款 带：库存现金\银行存款 2.报销差旅费（差旅费报销单、收款单或付款单） 1） 报销金额等于借款金额 借：管理费用 贷：其他应收款—XXX 2)报销金额大于借款金额 借：管理费用 贷：其他应收款—XXX 库存现金 3） 报销金额小于借款金额 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款—XXX 1 三、供应（采购）过程的业务 1-1预付购料款， 借：预付账款 贷：银行存款 1-2.购料（销售增值税专用发票、运费增值税专用发票等） 借：在途物资 （若有收料单就写 “原材料”）金额=买价+运费等 （以原始凭证为准 应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*17%+运费*11%） 贷：银行存款（支票存根、信汇凭证付款通知等） 应付账款 应付票据（商业汇票） 其他应收款（公司往来结算收据-采购员付运费等） 1-3购料（增值税专业发票、运费普通发票等） 借：在途物资 （若有收料单就写 “原材料”）金额=买价+运费*93%等 （已原始凭证 为准）（运输途中的合理损耗不影响总成本，只影响单位成本） 应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*17%+运费*7%） 贷：银行存款（支票存根、信汇凭证付款通知等） 应付账款 应付票据（商业汇票） 其他应收款（公司往来结算收据-采购员付运费等） 预付账款 2-1.支付供货单位货款（付款通知） 借：应付票据（应付账款） 贷：银行存款 2-2.支付供货单位货款（付款通知），补付预付款 借：预付账款 贷：银行存款 3.材料入库（收料单） 借：原材料 贷：在途物资 四、生产过程业务 1.领用材料（领料单或发料凭证汇总表）（按用途分别计入有关资产、成本费用账户借 方） 借：生产成本 ——XX产品 （生产产品领用） 制造费用 （车间一般领用） 2 管理费用 （厂部领用） 销售费用 （专设销售机构领用） 贷：原材料——某某材料 2.分配工资、计提福利费（工资分配表） 借：生产成本——XX产品 （生产工人薪酬） 制造费用