电大.2014年电大高级财务会计02任务.docVIP

任务02第一题 编制P公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录. 2007年1月1日 借:长期股权投资 33000 贷:银行存款 33000 2007年分派2006年现金股利1000万元 借:应收股利(1000*80%) 800 贷:长期股权投资 800 借:银行存款 800 贷:应收股利 800 2008年分派2007年现金股利1100万元 应收股利=1100*80%=8800万元 应收股利累积数=800+880=1680万元 投资后应得净利累积数=0+4000*80%=3200万元 应恢复投资成本800万元 借:应收股利(1100*80%) 880 长期股权投资 800 贷:投资收益 1680 借:银行存款 880 贷:应收股利 880 计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额 2007年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额= 33000+4000*80%-1000*80%=35400万元 2008年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额= 35400+5000*80%-1100*80%=38520万元 编制该集团公司2007年和2008年的合并联抵销分录.(金额单位用万元表示) 2007年抵销分录 投资业务 借:股本 30000 资本公积 2000 盈余公积 1200 未分配利润 9800 商誉 1000 贷:长期股权投资 35400 少数股东权益 8600 (30000+1000+9800+1200+1000)*20%=8600 借:投资收益 3200 少数股东损益(4000*20%) 800 未分配利润---年初 7200 贷:本年利润分配—提取盈余公积 400 ----应股股利 1000 未分配利润----年末(7200+4000-1000-400) 9800 内部商品销售业务 借:营业收入 500 贷:营业成本 80 借:营业成本 80 贷:存货 80 内部固定资产交易 借:营业收入 100 贷:营业成本 60 固定资产—原价 40 借:固定资产—累计折旧 4 贷:管理费用 4 2008年抵销分录 投资业务 借:股本 30000 资本公积 2000 盈余公积 1700 未分配利润 13200 (9800+5000-500-1100) 商誉 1000 贷:长期股权投资 38520 少数股东权益 9380 (30000+2000+1700+13200)*20%=9380 借:投资收益 4000 少数股东损益(4000*20%) 1000 未分配利润—年初 9800 贷:本年利润分配—提取盈余公积 500 ----应付股利 1100 未分配利润---年未 13200 内部商品销售业务 A产品: 借:未分配利润----年初 80 贷:营业成本 80 B产品: 借:营业收入 600 贷:营业成本 600 借:营业成本 60 [20*(6-3)] 贷:存货 60 内部固定资产交易 借:未分配利润---年初 40 贷:固定资产---原价 40 借:固定资产---累计折旧 4 贷:未分配利润---年初 4 借:固定资产---累计折旧 8 贷:管理费用 8 任务02第二题 20×5年抵销分录: 甲产品: (1)借:营业收入 100 贷:营业成本 100 (2)借:营业成本 14 贷:存货