《内控》课件 第六章 第五-七节 担保研发外包.pdfVIP

第五节 担保内部控制 概念  担保：企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原 则与债权人约定，当债务人不履行偿债义务时，依 照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。  保证：债务人无法向债权人履行义务时，担保人保 证向债权人履行义务。保证不同于担保，只有在担 保合同中保证的义务必须履行，并非所有合同中的 保证都是担保。  一般保证最重要的特点就是保证人享有先诉抗辩权。所 谓先诉抗辩权，是指一般保证的保证人在主合同纠纷未 经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能 履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。  连带责任保证的债务人，在主合同规定的债务履行期限 届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务， 也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。  抵押：是指债务人或者第三人提供一定的财产作为 抵押物，债务人不履行债务时，债权人有权以抵押 物折价或者以拍卖抵押物的价款受偿。  抵押可以是债务人以自己的财产提供的担保，也可 以是第三人提供的担保。  质押：就是债务人或第三人将其动产或者权利移交 债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人 不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金 优先受偿。  质押分为动产质押和权利质押两种。动产质押是指可移 动并因此不损害其效用的物的质押；权利质押是指以可 转让的权利为标的物的质押。  留置权是指债权人按照合同的约定占有债务人的动 产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债 权人有权依照法律规定留置财产，以该财产折价或 者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。  定金：定金是在合同订立或在履行之前支付 的一定数额的金钱或替代物作为担保的担保 方式。  立约定金  成约定金  解约定金  违约定金 担保方式之间的比较  目的不同  保证、抵押、质押、留置担保的目的，都只在于确保债 权人一方的利益，对债务人不提供任何保障。而定金担 保对合同双方当事人均提供履行保障。  法律效果  保证产生的权利为债权，不具有优先受偿性；  定金产生的权利也是债权，同样不具有优先受偿性；  抵押、留置、质押取得的是担保物权，对担保物及其变 现所得的价款具有优先受偿的权利。  性质不同  定金罚则具有惩罚性，其他几种担保都不具有惩罚性。 一、担保业务的特征  （一）担保方式多样化  （二）担保业务涉及多重法律关系  （三）担保业务具有风险转移性 二、担保业务控制目标  （一）切实保证担保业务的合法合规  （二）有效降低担保业务的违约风险  （三）提高担保业务的收益性  （四）积极配合企业的生产经营 三、担保业务的主要风险  （一）被担保人的违约风险  （二）法律纠纷与诉讼  （三）日常疏于监控 四、担保业务流程  担保业务流程P177 图6-27  （一）受理担保申请  （二）评估担保项目  （三）审批担保项目  （四）订立担保合同及相关合同  （五）监管担保项目  （六）终结担保项目 五、担保业务内部控制要点  （一）担保业务的不相容职务分离  （二）开展充分的调查评估P179 表6-15  （三）正确授权审批  （四）充分利用反担保条款  （五）建立日常跟踪监控制度  （六）加强会计控制  （七）代为清偿和权利追索 “12津天联”创国有担保违约首例 海泰担保被疑资料造假  “12津天联”，2012年末在上交所备案的中小企业 私募债，由中信建投作为主承销商，发行规模为不 超过人民币5000万元，发行期限为24个月，并于第 18个月末附投资者回售选择权。投资者自发行之日 起第18个月末有权选择在回售登记期内将所持的全 部或部分债券按面值回售给发行人，或选择继续持 有。投资者已决定执行回售权。采用单利，按年计