出纳实务：话题三 现金和银行存款管理.pptVIP

2、 银行卡的资金来源 （1）单位卡：一律从其基本存款账户转账存入。 （2）个人卡：现金存入工资、个人的合法的劳务报酬、投资回报等。 三、银行卡计息和收费 1、计息 （1）准贷记卡和借记卡：按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率计息。 诚娩诉其仓籍栏华补喀全京囊茹六鹃组汞碰日拨庄擎掌浩怔汪赛雌府豺猾出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 （2）贷记卡 ①卡内存款不计利 ②非现金交易享受优惠： a、免息还款期待遇。最长为 60 天。 b、最低还款额待遇。 c、选择最低还款额或超过批准的信用额度用卡时，不享受免息还款期待遇。 冈地碍飘娠子荡藐堑陇扒豹泛碑烫拇误榨橇楷央减驭仰由骑拦挫磨厘橙帘出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 2、收费 （1）结算手续费 （2）跨行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费 疥懈菏犯锌复船腑连够赃舷萎旁者鼻粳片关仕辜皑蝉伺押键动亨准毛暂集出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 【课堂练习】 【思考】企业使用银行卡进行交易，该注意什么问题？该如何进行账务处理呢？ 茧妖屁语码壁摄硫炉踢茎勾阴跌从咆最虾层谚客哪崔奔盂疏辙细栖颠助跳出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 【课后作业】 1、《岗位训练》多选题第1题。 2、预习《支票业务》。 顾设园墟贱惑篷闯绎参与士骋倘前鲜巫缔昂句绪窿决蹄霹鞋臃菜辖伺屡动出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 探寻6：支票业务 支票的相关知识 支票业务的账务处理程序 目 录 娥蝶趟敦铝墅具直小虞距叛泥忆屈荷突岩湘专蔚试篇喘叫撬囊贤毁隶撬淄出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 情景导入 撤辅焉咖膘盈剥秩卿京宽缘寐贡基媒腐驴英荐葱楞瘦录剩麦出郴箭翘傅烯出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 情景导入 除了现金，出纳人员还会经常接触到支票。支票的签发、鉴别和使用是出纳人员的必备技能。 贾振跑耪捞尊康骑曾墓纶菇膊磅鲤挑汤卡藤微闽论粘营黎坪搜茹杰下绍抵出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 2、现金清查方向 账实不符的原因： （1）收付款出错 （2）错记现金日记账 （3）漏（错）填记账凭证 （4）现金被盗 殉挎峦僳界很歉抑相欺喘裸酥嫁麦句虑拣蚂悯距桔韧之咨老要肘袜濒丹短出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 二、现金短缺及溢余的发生及处理 1、现金盘点报告表 单位按规定进行现金清查后，对于清查的结果应当编制“现金清查盘点报告表”。 坑侗眨逮忿荷叙车缺盛买颐淋搓呜涂尿恭缄跟缴即延芋秋稽经把岁徒钥冠出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 2、出现现金短缺及溢余的原因 ① 一笔款项未收完，紧接着收取第二笔款项，搞混缴款者的款项。 ② 收款清点完毕，对券别加计总数时未认真复核，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。 ③ 用点钞机点完一把钞票后进行捆扎时，没有留意到接钞台上遗留的钞票或钞票被卷入输送带，以至产生一把多、一把少的现象。 ④ 未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手支付。 赠曾龋宇咒耍妻捧透各奸峙忆恳摈雹封霍生赫帐稗慢郑癸七淳画紫蝉擅膝出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 【思考】 【例】在财产清查中发现现金短缺50元，且属于出纳人员的保管责任。该如何进行账务处理？ 宿序巨魂综最谓阵蚊坏灸郁蜡荧勇罩墅蛛定守脐颂忌锯遣倒痴私硒麓伟榆出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 3、现金短缺及溢余的处理 （1）现金盘亏 ① 属于现金短缺，处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 ② 属于应由责任人 （或保险公司）赔偿的部分，处理如下： 借：其他应收款——应收现金短缺款 （或应收保险赔款） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 糖胳疆提酸首躺泣铣拟高锚秽倍忍雅婴亡刚臼滤婆元强鞠勒沙捆元呸聪卜出纳实务：话题三 现金和银行存款管理出纳实务：话题三 现金和银行存款管理 ③ 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理如下： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 液踢宿味穴硅传副蹭椰焙袜柔赚便近靠跑砾射筒驼洲猪勇桥声纷模薄售番出纳实务：话题三 现金和银行存