“新网工程”专项资金财税管理与专项审计方法.ppt

（六）2009年度“新网工程”专项资金专项审计报告（参考格式） 二、2009年“新网工程”财政扶持专项资金使用情况 2009年中央财政专项资金到位情况；申报项目实施进展情况；专项资金使用情况； “新网工程”建设带动资金投入情况；各级供销合作社及项目单位落实项目管理责任制情况；项目评价及效益情况等 （六）2009年度“新网工程”专项资金专项审计报告（参考格式） 三、存在的主要问题 项目实施单位是否符合申报条件；项目建设内容是否与申报材料一致；项目建设进度是否与申报材料一致；项目实际投资额（支出）是否与申报材料一致；项目是否实行专户核算或设立项目投资备查簿；属于招标项目是否按规定进行招投标；项目投入资金是否有白条支付现象；项目投入资金是否支付了不属于项目投资的支出；项目的预期目标是否实现；项目产生的利润等 （六）2009年度“新网工程”专项资金专项审计报告（参考格式） 四、审计建议 对“新网工程”建设和专项资金使用中出现的问题的解决思路；“十二五”期间本省对“新网工程”建设规划和专项资金扶持重点的思路；其他建议和意见 第4章 财政专项资金效益审计方法与主要审计策略 本章内容 专项资金来源、专项资金分配使用、专项资金管理和专项资金使用效果审计思路 专项资金经济效益审计的重点 专项资金效益审计应注意的几个问题 （一）专项资金来源审计 审计目标 审计内容 审计方法 （二）专项资金分配使用审计 审计目标 审计内容 审计方法 （三）专项资金管理审计 审计目标 审计内容 审计方法 （四）专项资金使用效果审计 审计目标 审计内容 审计方法 （五）财政专项资金效益审计的重点 申报立项 资金流向 管理活动 制度运作 资金使用 效益产出 （六）财政专项资金效益审计应注意的几个问题 1、选准项目 2、整合资源 3、广泛使用审计调查手段 4、评价要尽量谨慎客观准确 多谢合作！ 联系地址：北京市海淀区西三环北路100号 北京金玉大厦1709室 办公电话：010手机网址： 信箱：wdl200810@ * * 第3章 2009年度“新网工程”专项资金审计策略与审计方案 本章内容 （一） 审 计 的 范 围 （二） 政 策 依 据 （三） 审 计 的 主 要 内 容 和 重 点 领 域 （四） 审 计 的 策 略 与 主 要 方 法 （五） 审 计 引 导 及 工 作 底 稿 设 计 要 求 （六） 专 项 审 计 报 告 格 式 说 明 （一）审计范围 审计的范围主要是2009年中央财政扶持项目专项资金使用情况，采取“谁推荐、谁审计、谁负责”的原则。 （即根据财建便函[2009]49号文件申报的项目） （二）政策依据 ——主要政策依据 1、财政部《关于印发新农村现代流通服务网络工程专项资金管理办法的通知》（财建〔2009〕630号）；（新办法） 2、财政部《关于组织申报2009年新农村现代流通服务网络工程专项资金的通知》（财建便函[2009]49号）；（申报指南） 3、供销总社《关于开展2009年度“新网工程”专项资金使用情况检查的通知》（供销厅财字[2010]39号）；（财务检查要求） 4、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（税务处理） 5、财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税[2008]151号）；（纳税操作） 6、财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知 》（财税[2009]87号）（扣除政策） 主要技术规范依据 ——主要技术规范 7、《农村日用消费品连锁经营网络规范》（供销科字〔2010〕30号）（技术文件） 8、《农业生产资料连锁经营网络规范》（供销科字〔2010〕30号）（技术文件） 9、《供销合作社薄弱与空白县经营服务网络振兴工作方案》（供销经字[2009]46号）（技术文件） 10、《企业会计准则第16号——政府补助》（财务处理） 11、《内部审计准则》及准则指南（审计准则） （三）审计的主要内容和重点领域 2009年中央财政专项资金到位情况。 审计专项资金是否已全部、足额拨付到项目承担单位；（重点审计银行存款、其他应付款或专项应付款科目，需要查看进账单及收款凭证） 发生资金滞拨的原因；（主要原因有4个，在第1章） 凡资金尚未拨付到位的，省级供销合作社是否及时向同级财政部门反映协调，研究落实相关措施，确保资金尽快、足额拨付到位。（检查相关书面材料，以明确各方责任） （三）审计的主要内容和重点领域 2、申报项目实施进展情况。 审计申报项目年度构建内容完成情况；（重点审计在建工程、固定资产、相