《内部审计与反舞弊实务》邱健.ppt

主讲：邱健 课程背景 ? 课程背景 ? 我国是以中小企业为主的国家，中小企业的发展会在很大程度上影响到国家经济的增长。一项针对2004年我国全部中小工业企业的研究报告指出，近年来，中小企业发展迅速。从2001年到2004年的短短三年间，新增企业10万余家，增长了61.05%；总资产规模也上升近六成，而工业增加值、产品销售收入及利润总额均翻了一番；2004年中小工业企业创造的利润是2001年的近2.5倍，年均增长达34.4%。但目前我国中小企业的发展仍存在诸如民营企业很难发展为大型企业，中小企业的平均寿命过短，中小企业体制不健全等问题。这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，但中小企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。内部控制与内部审计作为公司治理的核心内容，应发挥重要作用。 内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。 现在，我国正处于全面发展的时期，改革开放进入关键时期。但是腐败成为了我国最大的社会污染，它不仅造成各种经济损失，而且还构成了对我国共产党及其政府的合法性的严重挑战，引起了党和国家领导人的极大关注和忧虑，企业内存在的一些消极腐败现象屡禁不止，有的还日趋严重，所以我们必须从腐败现象当下的特点入手，把防腐败放在一个重要的位置上面，尽最大的努力来降低腐败发生的可能性，提出可行的政策，使有关人员无空子可钻，达到让其不想腐败，不能腐败，也不敢腐败的目标。 故加强内部审计与反舞弊方面的理论和实务培训是中国企业的当务之急。  ? ? 课程收益 ? 1、理解内部审计部门的定位 2、理解如何成为合规的“内审人” 3、了解内审人员能力模型和职业发展通路 4、掌握内部审计标准化流程和注意事项 5、掌握具体循环舞弊审计要点 6、学习先进企业的审计和稽查经验，思考内审如何适应时代的变化 ? 课程大纲【1】 ? 课程大纲： ?一、审计理念、团队及能力 1、 内审定位和目标 1.1 内审定位探讨 1.2 IIA定义 1.3内审目标探讨 2、内审职业环境和未来十大转变 3、思想上如何成为“合格”的内审人 3.1通用要求 3.2职业要求 4、内审职业胜任能力模型和职业发展通道 4.1胜任能力模型内容 4.2胜任能力模型举例 4.3职业发展通路构建 4.4职业发展通路模型举例 5、内审团队组建和能力打造 5.1内审团队分类 5.2内审人员招募 5.3能力打造方法 6、内审与其他部门的关系 6.1与监事会、审计委员会关系 6.2与其他各部门关系 二、内审实务 1、内审工作标准化流程之准备阶段工作 1.1如何选择对象 1.2如何分配资源  1.3如何协同 1.4如何出具审计方案 1.4.1 方案目的 1.4.2方案作用 1.4.3出具步骤 1.4.4制定方法 1.4.5制定要点 2、内审实施阶段工作 2.1原则问题 2.2审计通知及入场会 2.3资料收集 2.4审计方法十一种 2.4.1访谈法注意十二点 2.4.2审核分析四法 2.4.3观察法 2.4.4函证法 2.4.5盘点法八技巧 2.4.6因果法和果因法 2.4.7拉窗帘法 2.4.8遵循法和思维创新法 2.4.9解剖麻雀法和高屋建瓯法 2.4.10否定之否定法 2.4.11红旗标志 2.5抽样 3、内审底稿编制及审阅 3.1编制内容，证据相互印证 3.2底稿参考模版 3.3底稿审阅 4、内审报告编制和分发  4.1报告形式和内容 4.2报告五要点 4.3报告发送 5、国际内部审计标准介绍（红皮书体系解读） 6、后续审计 6.1 如何沟通和保证 6.2后续审计范围及方式 7、内审质量管理 7.1底稿和报告复核 7.2 项目抽查 7.3 质量评估 8、内审保密和安全管理 9、内审三级档案管理 三、舞弊风险理论及舞弊调查 1、舞弊风险理论 2、常见舞弊类型 3、有效舞弊预警和调查方法 四、各业务循环审计要点和案例研究 1、人力 1.1审计要点 1.2 查处诀窍 1.3案例研究 2、财务 2.1审计要点 2.2 查处诀窍 2.3案例研究 3、采购 3.1审计要点 3.2 查处诀窍 3.3案例研究 ? ? ?  ? ? ? ? ? 课程大纲【2】 4、物流 4.1审计要点 4.2 查处诀窍 4.3案例研究 5、生产 5.1审计要点 5.2 查处诀窍 5.3案例