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丰乐种业审计案例 --------会计一班 第一组 一、案件的起因 2005年1月5日，合肥丰乐种业股份有限公司（以下简称丰乐种业）开盘即告跌停。之后几天，其股价持续下跌，投资者纷纷排队斩仓，损失极为惨重。这一幕背后的直接原因是1月4日中国证监会分布了丰乐种业造价劣迹：从1997年上市以来，直至2001年，连续6年财务造假，以及挪用38300万元资金炒股、虚构20608万元募资项目。造假时间之长、造假名目之多，在上市公司造假案中非常少见。然而，受聘为丰乐种业的审计机构——华证会计事务所有限公司（以下简称华证所）为上述年度会计报表均出具了标准无保留意见审计报告。 正当丰乐种业力争把丰乐品牌打造成内竞争力最强、影响力最大、辐射带动范围最广的“中国种业领军品牌”之时，证监会行政处罚单在2005年新年第一个交易日落到了公司头上。 事件的发生需追溯到丰乐种业在大连证劵的委托理财。大连证劵案是证劵公司因少数高管人员违法违规经管而走到破产边缘的典型案例。正是由于丰乐种业委托上海博采企业发展有限公司（以下简称上海博采）理财1.01亿元，而该项委托理财行为受大连证劵案牵连，丰乐种业的造假行为受到证监会的“关注”，才逐渐被暴露出来的。 2002年8月，中国证监会合肥特派办（现为中国证监会安徽监管局）向丰乐种业下发《监管函》，要求公司实施募