竣工决算审计.doc

建设项目竣工决算审计 一、建设项目竣工决算主要工作及相关要求 （一）建设项目竣工决算阶段主要工作 1.组织竣工验收 2.编制竣工图纸 3.编制财务竣工决算报告 4.组织竣工决算审计 财务竣工决算报告由财务部门牵头负责，工程、物资、审计等部门配合，在项目投运后规定时间内完成财务竣工决算报告的编制和审核工作，这其中包括对施工结算的审核和审计、对财务竣工决算的审核和审计 （二）编制要求 1.时限要求 　　项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部审批。 2.组织管理要求 　　主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离 （三）竣工决算编报内容 　1.基本建设项目竣工财务决算报表 　　主要有以下报表(表式见附件1)： 　　（1）封面 　　（2）基本建设项目概况表（建竣决01表） 　　（3）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表） 　　（4）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表） 　　（5）基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表） 　2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容： 　　（1）基本建设项目概况 　　（2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 　　（3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况 　（4）基建结余资金形成等情况 　（5）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因 　 （6）尾工及预留费用情况 　（7）历次审计、核查、稽察及整改情况 　（8）主要技术经济指标的分析、计算情况 　（9）基本建设项目管理经验、问题和建议 　 （10）预备费动用情况 （11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况） （12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况 （13）需说明的其他事项 （14）编表说明 3.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件） 4.项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件） 5.经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的，需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核依据、审核结果、意见和建议，并附有项目竣工决（结）算审核汇总表、待摊投资明细表、转出投资明细表（参考）、待摊投资分配明细表（参考） 6.其他与项目决算相关的资料 二、建设项目竣工决算审计主要依据 序号 类别 文件名称 1 法律 《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《会计法》等。 2 法规 《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》、《招标投标法实施条例》、《建设工程质量管理条例》等。 3 规章 《建设工程质量管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》、《建设项目（工程）竣工验收办法》、《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》、《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制办法》等。 4 规范性文件 《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》、《工程造价咨询企业管理办法》、国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法、工程造价管理机构发布的工程造价信息、与建设项目相关的标准、规范、技术资料等。 三、建设项目竣工决算审计内容 （一）审计竣工决算资料的真实性和完整性 建设项目竣工财务决算审计相关的资料包括工程开工前有关资料、工程结算有关资料和财务方面有关资料。1.工程开工前有关资料 可行性研究报告 工程项目立项报告 工程项目立项批准文件 建设用地规划许可证 国有土地使用证明 建设工程施工许可证 质量监督证 银行开具的资金到位证明 设计概算书及修正概算 概算批准文件 其他相关资料  2.工程结算有关资料 工程竣工结算审核报表及附表 重要施工项目、采购项目及设计项目的招投标文件 工程项目介绍资料（非固定总价合同） 建设单位自行采购设备、材料的合同及变更洽商单证 建设期间所有设备、材料的明细表（应包含名称、数量、规格、金额、款项结算情、使用区域等内容） 与工程有关的全部合同（包括设计、施工、安装、采购等） 工程竣工验收报告及实际开竣工时间 工程竣工验收备案表；其他相关资料 3.财务方面有关资料 各年度的财务决算报表 各年度的财务账簿、凭证 工程款支付情况明细表