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企业国有资产统计、财务会计决算 北京市科学技术研究院条件处工作布置及培训会 2005年度企业国有资产统计、财务决算 一、报表体系 二、报表结构及修改情况 三、报表填报范围和填报口径 四、2005年度企业国有资产统计报表 五、2005年度企业财务决算报表 六、会计报表附注的编制要求 七、有关注意事项 一、报表体系 国资委报表体系 一、报表体系 国有资产统计报表与财政报表的区别： 相同点：封面和主附表的格式基本相同 不同点：个别报表中的个别指标不同； 软件可将实现国资报表与财政报表的相互转换。 二、报表结构 二、报表结构 （二）报表修改总体情况 三、报表填报范围和填报口径 （一）2005年度企业国有资产统计报表 市国资委监管范围之外的市属国有企业、市属行政事业单位所属国有及国有控股企业和企业化管理的事业单位填报。 市国资委直接监管的国有参股企业 市国资委监管企业下属的国有参股企业也应单独逐户填报本套报表。 三、报表填报范围和填报口径 （二）2005年度企业财务决算报表 填报范围:市国资委监管的企业总部及全部所属子企业。 企业所属子企业包括所有国有全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 需要注意的是国有全资子企业、控股子企业包括境内外企业及金融企业 四、2005年度企业国有资产统计报表 　编报要求 　指标解释 （一）编报要求 基本填报单位：具有法人资格、独立核算、能够编制完整会计报表的所有境内、外国有及国有控股企业和实行企业化管理的事业单位，以及市国资委监管的国有参股企业填报。 填报级次为：企业集团所属三级以上（含第三级）的各级企业，三级以下企业并入第三级企业进行填报。企业集团所属上市公司不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户数据。 （一）编报要求 合并报表：集团型企业须按规定编制集团合并报表。合并报表的编制原则、编制范围及编制方法按北京市财政局《转发关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》（京财会〔1995〕856号）执行。 境外企业并表：集团所属境外企业原则上应纳入集团合并报表范围》。 对于因特殊情况不能境内外合并的境外企业，应填报《2005年度境外企业国有资产统计报表》并单独报送。 （一）编报要求 数据核对：报表中“年初数”原则上应与2004年度企业财务决算报表年末数一致。 对本年度年初数与上年度年末数不一致的情况应附详细的文字说明，并随《汇编范围企业年度间主要指标比较表》一同上报。 户数核对：对本年度新增企业、减少企业的户数及增减原因核对清楚，通过软件完成并上报《汇编范围企业户数变动分析表》。 （一）编报要求 报送时间：2006年2月10日 报送内容：（一式一份） 1.加盖公章及法定代表人签章的分户/汇总国有资产统计报表（国资）、企业财务会计决算报表（财政） 、数据软盘各1份 2.汇编范围企业户数变动分析表（国资） 年度间主要指标变动表 （财政） 3.审计报告、会计报表附注、财务情况说明书一式3份 A.国资05表所有者权益中年初数调整事项与当年国有资本及权益增减变动情况应逐项审计说明； B.净利润及年初未分配利润的专项审计说明； 4.企业国有资产营运分析报告 5.汇编范围企业户数变动及两年度主要指标变动等情况说明 6.所属全部基层企业分户及汇总数据 （二）指标解释－封面 “负责审计事务所”修改为“审计机构” “签字会计师”修改为“审计报告签字人” “组织形式”中“9.其他”项目下增设：1.事业单位 2.基建项目 3.其他 增加“审计方式”: 0.未经审计 1.社会中介机构审计 2.企业内部审计机构审计 （二）指标解释－封面 备用码：前七位按照京国资统发〔2003〕7号文件相关规则进行编制。后三位各企业可自定，若无特殊规定，则用“000”补齐。 封面各代码注意与上年衔接，无特殊情况不允许随意改变。 （二）指标解释－资产负债表 现金股利：应填正数。 未处理资产损失：企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失金额在冲减相关所有者权益后仍需在以后年度处理的部分。 （二）指标解释－利润及利润分配表 明确部分指标的填报符号。 给出“非经常性损益”的定义：企业发生的与经营业务无直接关系,以及虽与经济业务相关,但由于性质金额或发生频率影响了真实、公允反映企业正常盈利能力的各项收入、支出。 （二）指标解释－利润及利润分配表 期货收益：损失以“－”号填列。 自然灾害发生的损失：损失以“+”号填列。 企业发生自然灾害所获残料回收价值、保险公司和责任人的赔偿或罚款等收入，在“其他非经常性损益”中以“－”号反映。。 债务重组损失：损失以“+”号填列。 其他非经常性损益：收益以“+