7.商业汇票结算业务选读.pptVIP

业务操作流程 （7）出纳将填制好的银行承兑汇票交单位负责人审核，单位负责人审核无误后加盖法人名章。 （8）出纳将填制好的银行承兑汇票交开户银行承兑，开户银行在银行承兑汇票第二联（见表4-59）承兑银行盖章处签章。 业务操作流程 业务操作流程 （9）制证会计根据发票、银行承兑汇票编制购买材料的转账凭证。 （10）制证会计根据委托收款凭证第五联编制记账凭证并交有关人员审核。 （11）出纳根据审核后记账凭证及原始凭证登记银行存款日记账。 业务操作流程 相关知识 一、银行承兑汇票认知 银行承兑汇票一律记名,每张汇票的期限由双方协商确定，期限最长6个月，可以按日计算，也可以按月计算。按日计算的，到期日的计算采用算头不算尾或算尾不算头。如，2010年8月10日签发，50天期限的汇票，到期日为9月29日。按月计算的，到期日是到期当月与签发日的同一天，如签发日为月末的，以到期月份的最后一天为到期日。如2010年3月31日签发的3个月的汇票，到期日为6月30日。银行承兑汇票可以背书转让。 银行承兑汇票概述 使用前提——收付款双方合同约定 签发人——付款单位 签发条件——付款人必须具备下列条件 （1）在承兑银行开立存款户的法人及其组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）资信状况良好，无不良记录，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 （4）信用等级A级以上，资产负债率70%以下 主要用于双方签定合同的商品交易款项的结算 相关知识 相关知识 付款人签发银行承兑汇票须填写承兑申请书，经银行审查合格后，方可签发一式三联的银行承兑汇票，并在第一、二联上加盖企业财务专用章和法人章。然后填制一式三联的“银行承兑协议”，并在出票人签章处盖章，然后将汇票一、二联及双方交易合同，银行承兑协议一并交开户银行审查，审查无误后，在一、二联承兑汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票上加盖汇票专用章和经办人名章，第二联汇票给收款人，第一联承兑协议给付款人（出票人）。 银行按规定向出票人收取票面金额万分之五的承兑手续费。 结算程序与结算方法 商业承兑汇票收款办理流程 商业承兑汇票收款业务操作 商业承兑汇票收款办理业务办理 商业汇票收款业务办理流程 飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华南商贸公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价格200 000元，增值税34 000元。同日收到华南商贸公司签发的一张面额为234 000元、期限为3个月的商业承兑汇票，据以办理结算。 商业承兑汇票收款业务办理举例 （1）出纳收到销售部门填制的发票及由付款人签发并承兑的商业承兑汇票（见表4-60）。 业务操作流程 业务操作流程 （2）制证会计根据发票、商业汇票编制转账凭证。 （3）汇票到期，出纳填写托收凭证（见表4-61）办理商业承兑汇票到期收款。 （4）出纳收到委托收款凭证第四联收账通知联（见表4-62），并交于制证会计编制收款凭证。 业务操作流程 （5）审核会计审核收款凭证。 （6）出纳员根据收款凭证登记银行存款日记账。 业务操作流程 商业汇票办理流程 商业汇票业务操作 商业汇票贴现业务办理 商业汇票业务相关知识 商业汇票贴现业务办理流程 飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华南商贸公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价格200 000元，增值税34 000元。同日收到华南商贸公司签发的一张面额为234 000元、期限为3个月的商业承兑汇票，据以办理结算。过了一个月后，因单位急需资金，飞扬公司持该票据向银行办理贴现。 商业汇票业务办理举例 （1）填制贴现凭证。向银行申请贴现时，应由其出纳填制贴现凭证。 业务操作流程 业务操作流程 （2）审核贴现凭证。出纳填写贴现凭证后，交会计主管审核，会计主管审核无误在贴现凭证第一联“持票人签章”处加盖预留银行印鉴，然后由出纳将一式五联凭证交开户银行信贷部门申请贴现。 （3）开户银行审查贴现凭证和汇票。审查内容主要包括：审查申请人持有汇票是否合法、是否在本行开户、汇票联次是否完整、背书是否连续、贴现凭证的填写是否正确、汇票是否在有效期内、承兑银行是否已通知不应贴现等。审核无误后，在贴现凭证第一联“银行审批”栏签字并签章。 （4）办理贴现。开户银行审核无误后，按规定计算贴现利息和实付金额。在贴现凭证填写贴现率、贴现利息、实付贴现金额等。 （5）汇票持有单位出纳收到贴现凭证第四联收账通知，交本单位制证会计编制收款凭证及转账凭证。 （6）审核会计审核记账凭证。 （7）出纳根据审核无误的收款凭证登记银行存款日记账。 业务操作流程 商业汇票贴现业务办理 贴现办理 贴现所得 贴现条件 在银行开立存款账户的法人以及其他组