审计考试复习范.docVIP

审计考试复习范围 CAP三种审计方法的比较（不是考点） 审计方法 时间 目的 特点 账项基础审计 19c以前 检查受托责任人对资产的有效使用 围绕会计凭证，会计账簿和财表的编制过程来进行 制度基础审计 19c末 检查企业的资产负债表和利润表，判断企业的财务状况和经营成果是否真实和公允 采用以控制测试为基础的抽样审计，强调对内部控制的测试和评价 风险导向审计 20c 80s 以审计风险模型为基础，要求CPA将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 2.抗辩是由认定，事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事责任 （1）基于审计自身固有的局限性（2）审计必须依据的外部证据有瑕疵（3）事务所已经对被审计单位的舞弊行为予以披露（4）被审单位抽逃出资（5）出资人事后补足资金。其中前三条属于因没有过错而免责，后两条属于因没有因果关系而免责 3.职业道德基本原则的内容 基本原则 要求 诚信 正直，诚实，守信 独立性 实质上和形式上保持独立性 客观和公正 公证处事，实事求是 专业胜任能力和应有的关注 获取和保证专业胜任能力，勤勉尽责，认真，全面，及时地完成工作任务 保密 对执业活动中获知的涉密信息保密 良好的职业行为 遵守相关法规，避免损害职业声誉的行为发生 4.可以披露客户涉密信息的情形 （1）法律法规允许披露，并取得客户或工作单位的授权（2）根据法律法规的