科目汇总表核算程序的特点和全部汇总方式的账务处理.doc

【课题】科目汇总表核算程序的特点和全部汇总方式的账务处理 【教材版本】 张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。 【教学目标】 认知目标：1.了解科目汇总表核算形程序的概念； 2.理解科目汇总核算程序的主要特点，优、缺点及适用范围； 3.掌握科目汇总核算程序的记账程序。 能力目标：能较熟练说出科目汇总表核算程序账务处理的全过程。 情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。 【教学重点、难点】 教学重点：突出科目汇总核算程序的主要特点，掌握该程序相应的账务处理。 教学难点：科目汇总核算程序如何运用于实际操作之中。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片 启发式讲授法、归纳法、对比法、案例演示法、练习法 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学过程】 第一环节 复习旧课，对比引入（10分钟） 【幻灯片演示】 a.记账凭证核算程序 【提问】 记账凭证核算程序中登记总分类账的依据是什么？ 【幻灯片演示】 记账凭证核算程序中登记总分类账的依据： 直接根据记账凭证逐笔登记总账。（记账凭证核算程序的特点） 【幻灯片演示】 反复动态演示下列会计核算程序的流程 【问题1】 请反复观察以上会计核算程序的程序图，指出它与记账凭证核算程序有什么区别？ 【答案】 主要区别：登记总分类账的依据和方法不同。 【问题2】 该会计核算程序中登记总分类账的依据是什么？ 【答案】 根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总账。 【问题3】 直接根据记账凭证逐笔登记总账的核算程序，我们称为记账凭证核算程序。那么请问根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总账的核算程序，我们又称其什么核算程序呢？ 【答案】 科目汇总表核算程序。 第二环节 新授课（65分钟） 第三节 科目汇总表核算程序（一） 一、科目汇总表核算程序的特点（5分钟） 【归纳】 【幻灯片演示】 科目汇总表核算程序（亦称记账凭证汇总表核算程序）的主要特点是：根据记账凭证定期编制科目汇总表（即记账凭证汇总表），再根据科目汇总表定期登记总分类账。——与其他会计核算程序的最大区别 二、科目汇总表核算程序的记账程序（10分钟） 【幻灯片演示】 科目汇总核算程序的记账程序图 【分析】 依照程序图讲述每一步骤的具体内容，同时链接展示，如凭证、科目汇总表、账簿等会计核算资料。 【幻灯片演示】 序号 内 容 展 示 资 料 与记账凭证核算程序对比 ① 根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款、付款和转账凭证 凭证种类 相同 ② 根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账 现金日记账 银行存款日记账 相同 ③ 根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细账 各种格式的明细账，如：三栏式、多栏式、数量金额式等 相同 ④ 根据各种记账凭证定期编制科目汇总表 科目汇总表 区别 根据科目汇总表登记总分类账 总分类账 ⑤ 月末，现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对 现金日记账和银行存款日记账、现金总账和银行存款总账、应收账款总账及其明细账 相同 ⑥ 根据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告 资产负债表和利润表 相同 三、科目汇总表核算程序的应用（45分钟） 【提问】 【幻灯片演示】 结合刚学习完的记账凭证核算程序，对比找出哪一个程序不相同？ 程序 记账凭证核算程序 程序 科目汇总表核算程序 ④ 根据各种记账凭证逐笔登记总分类账 ④1 根据各种记账凭证定期编制科目汇总表 ④2 根据科目汇总表登记总分类账 其他程序基本一致，关键是科目汇总表的编制与据其登记总账 【讲解】 【幻灯片演示】 1.科目汇总表——根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。 2.编制方法： （1）全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账；（本教材使用） （2）分类汇总：将一定时期内的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。 3.“一定时期”具体指什么？ 由业务量大小确定，一般可5天、10天或15天 【举例】 【幻灯片演示】 资料：配套教材《基础会计（第三版）》P