IBNR准备金提取方法的实务考虑.pdfVIP

第21卷 第6期 保险职业学院学报(双月刊) V01．21 Nn 6 2007年12月 JOURNAL OF INSURANCE PROFESSIONAL COLLECE Dec． 2oo7 IBNR准备金提取方 法的实务考虑 李晓翔 (中国财产再保险股份有限公司，北京 100034) [摘 要]我国关于IBNR准备金的提取方法已经由原来的简单比率法转变为精算评估法，赔付率法、链梯法和B—F法是各家保险公 司最为常用的IBNR精算评估方法。这三种IBNR评估方法在非寿险精算原理上是相通的，如果满足一定的假设，这三种评估方法产生的 结果是趋同的。但是，在实务中，严格的假设通常不会实现，从而导致这三种IBNR评估方法产生的结果不仅相差较大，而且往往相互背 离、相互冲突。此时，确定偏离出现的真正原因成为IBNR评估的重要环节，根据偏离原因对评估假设进行一定的修正，才能使三种IBNR 提取方法得到较为合理的评估结果。 [关键词]IBNR准备金；赔付率法；链梯法；B—F法 [中图分类号]F84 [文献标识码]A [文章编号]1673—1360(2007)06一oo24—03 值确定最佳估计值。新的准备金评估制度已于 一 、 引言 2007年1月1日在我国保险行业全面实行。 IBNR准备金，即已发生未报告未决赔款准备 从非寿险精算的原理上讲，当损失进展规律相 金，是非寿险公司的一项非常重要的准备金负债， 对稳定时，各种IBNR准备金提取方法产生的评估 科学合理地评估IBNR准备金对非寿险公司的经 结果趋近相同，其间的差距不会很大。但是，在非寿 营和保险监管具有重要意义。IBNR准备金评估 险精算的实践中，尤其在我国非寿险行业尚处于高 是否准确，是真实反映非寿险公司经营状况的基 速增长的态势之下，非寿险精算原理所要求的假设 础；同时，IBNR准备金提取是否充足，对非寿险公 往往不会满足。这样，各种IBNR准备金提取方法 司的偿付能力状况有着重大的影响，也是保险监 产生的评估结果可能存在着较大的差距。此时，如 管部门进行偿付能力监管的重要项目之一。 何应用精算评估方法合理地提取IBNR准备金，成为 我国的IBNR准备金评估制度经历了巨大的 一 个至关重要的问题。 变革。在2005年之前，我国保险公司对非寿险业 务的IBNR准备金评估一直采用简单比率法，根据 二、IBNR准备金提取常用方法的比较 《保险公司财务制度》第四十七条第十四款规定， 赔付率法、链梯法和B—F法是非寿险精算实 IBNR准备金按照不超过当年实际赔款支出额的 践中使用最为广泛的三种IBNR准备金提取方法。 4％提取。2004年底和2005年初，中国保险监督 这三种方法由于只使用总赔款的信息而不涉及赔 管理委员会相继制定出台了《保险公司非寿险业 案件数的信息，而被归为“总量性评估方法(Aggre． 务准备金管理办法(试行)》和《保险公司非寿险业 gate Method)”；相对而言，案均赔款法等IBNR准 务准备金管理办法实施细则(试行)》，首次明确提 备金提取方法由于涉及到赔案件数的信息，而被 出经营非寿险业务的保险公司应当遵循非寿险精