审计研究报告2013年第3期 - 审计署.docVIP

审计署审计科研所 审计研究报告 审计署审计科研所 第期 2013年月日 我国地方金融企业国有资产 监管模式及经验分析 问题的提出 地方金融企业国有资产监管的现状 地方金融企业国有资产监管存在的问题 地方金融企业国有资产监管的改革 地方金融控股公司——未来的改革方向 我国地方金融企业国有资产 监管模式及经验分析 《金融企业国有资产审计监督研究》课题组 执笔人：中南财经政法大学金融学院教授 唐文进 目 录 1 二、地方金融企业国有资产监管的现状…………………………………2 （一）国有资产的分级管理特点及其区域差异性………………………2 1．中央与地方国有资产的监管范围及功能差异…………………………2 2．区域性国有资产的差异性………………………………………………3 （二）国内地方金融企业国有资产监管模式现状………………………4 1．重庆——渝富资产经营管理集团有限公司（渝富模式）……………4 2．天津——泰达投资控股有限公司（泰达模式）……………………12 3．上海——上海国际集团有限公司（上海模式）……………………15 4．深圳——深圳市投资控股公司（淡马锡模式）……………………19 5．其他省市国有资产管理………………………………………………21 三、地方金融企业国有资产监管存在的问题……………………………25 （一）多头监管导致的监管“空白”和监管“重叠”…………………25 （二）出资人职能与社会公共管理职能矛盾……………………………26 （三）国有资产评估制度不健全…………………………………………26 （四）没有国有资本经营预算，金融企业利润上缴存在较大随意性…26 （五）产权具有约束性，监管缺乏创新性………………………………27 （六）渝富模式的风险分析………………………………………………28 1．投资循环问题…………………………………………………………28 2．资产泡沫风险…………………………………………………………29 3．不良资产企业的监管问题……………………………………………30 4．原债务企业的再融资问题……………………………………………31 5．多业务投资带来的风险管理问题……………………………………31 四、地方金融企业国有资产监管的改革…………………………………32 （一）地方金融企业国有资产监管应实现的目标………………………32 1．推进地方国有金融企业进一步改革，尽快理顺产权关系…………32 2．促进地方金融企业不断完善公司治理，保障国有股权的收益……32 3．规范地方金融企业国有资产管理，关注国有资产经营预算的情况…33 （二）改革地方金融企业国有资产监管应遵循的原则…………………33 1．统一政策、分级管理的原则…………………………………………34 2．权力与责任相匹配的原则……………………………………………34 3．公平竞争原则…………………………………………………………35 4．改善公司治理结构的原则……………………………………………35 （三）地方金融企业国有资产监管可能的改革模式……………………35 1．由地方财政部门履行出资人职责……………………………………36 2．由地方国资委行使股权………………………………………………36 3．设立类似于国资委的“金融国资委”………………………………36 4．地方政府成立金融控股公司…………………………………………37 五、地方金融控股公司——未来的改革方向……………………………37 （一）构建地方金融控股公司的必要性和可行性………………………38 1．构建地方金融控股公司的必要性……………………………………38 2．构建地方金融控股公司的可行性……………………………………40 （二）地方金融控股公司的设立原则……………………………………43 1．资源共享性原则………………………………………………………43 2．业务互补性原则………………………………………………………44 3．风险分散与隔离性原则………………………………………………45 4．避免利益冲突性原则…………………………………………………46 （三）地方金融控股公司的组建方式…………………………………47 1．模式选择………………………………………………………………47 2．实施步骤………………………………………………………………49 3．组建框架………………………………………………………………50 4．组建途径………………………………………………………………52 5．组织结构………………………………………………………………55 （四）地方金融控股公司风险的防范机制………………………………56 1．内部控制………………………………………………………………5