科学院财务管理内部控制制度.docVIP

中国科学院所属单位经济活动内部控制规范 总 则 第一条　为了推动院属单位建立健全内部控制制度，提高风险防范能力和经济活动管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《中国科学院章程》等规定，制定本规范。 第二条　内部控制是指由院属单位制定并由全体员工共同实施的、旨在保证经济活动合法合规、财务信息真实准确、国有资产安全完整，提高经济活动效率效果的一系列控制活动。 第三条　单位法定代表人对内部控制的建立健全和有效实施负责。单位领导班子成员根据职责分工和授权，负责组织主管工作领域内部控制的建立健全与有效运行。单位根据需要可以成立内部控制委员会，协助法定代表人组织实施内部控制相关工作。 第四条 单位应完善法人治理结构，严格遵守不相容岗位相分离、制约和监督的原则，合理设置部门和岗位，明确权责分工，细化控制流程，建立责任追究机制。 单位应建立关键岗位定期轮岗制度并有效实施，关键岗位的设置、人员配备应符合国家和院有关要求。对涉及技术保密等重要或关键岗位，要实行离岗限制，明确离岗后保密等责任。 单位应强化岗位技能培训和诚实守信、勤勉尽责职业操守教育， 提高职业道德素养和专业胜任能力；应完善激励约束和责任追究机制，落实考核奖惩制度，促进内部控制的有效执行。 第五条 单位建立和实施内部控制，应当遵循重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。单位应对内部控制制度的健全