税务会计实训及答案.docxVIP

一、假定某企业为居民企业，2013年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（某中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2013年度实际应纳的企业所得税额。1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170(万元)? ?(2)广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75(万元)? ?(3)业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元)? ?(4)捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6(万元)? ?(5)“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元)? ?(6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)? ?(7)2008年应缴企业所得税=270.85×25%=67.71(万元) 二、某中型工业企业2014年企业会计报表利润为850000元，未作