支付结算业务-全研究.ppt

④部分付款的处理 付款人在承付期满日开户行营业终了时，账户只能部分支付的，付款人开户行于承付期满日次日上午（遇法定节假日顺延）办理部分划款，填制两联特种转账凭证，一联作记账凭证附件，另一联交付款人，第三、四联托收凭证单独保管。 对未付款项，待付款人账户有款时再一次或分次扣划，办理手续见“逾期付款的处理”。 ⑤逾期付款的处理 付款人在承付期满日开户行营业终了时，其账户如不足支付，其不足部分，即为逾期付款。开户行填制三联托收承付结算“到期未收通知书”，将第一、二联通知书寄收款人开户行，第三联通知书留存。 待付款人账户有款可以一次或分次扣款时，将逾期付款的款项和赔偿金一并划给收款人。 逾期付款赔偿金的计算公式： 赔偿金金额＝逾期付款金额×逾期天数×赔偿金率 日利率万分之五 逾期天数从承付期满日算起。承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期一天；在承付期满的次日（遇法定节假日顺延，但以后遇法定节假日照算逾期天数）银行营业终了时，仍无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期两天，依此类推。 托收款项逾期如遇跨月时，应在月末单独计算赔偿金，于次月3日内划给收款人。在月内有部分付款的，其赔偿金从当月1日起计算并随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，月末再计算赔偿金，于次月3日内划给收款人。 ★托收承付逾期付款核算实例 见教材例7－10 ⑥无款支付的处理 付款人从承付期满日起3个月内仍无足够资金支付尚未付清的欠款，应于开户行发出索回单证通知的次日起两日内（到期日遇法定节假日顺延）将第五联托收凭证（部分无款支付的除外）及有关单证或应付款项证明单退开户行。 付款人开户行收到退回的单证，审核无误后，将一联通知书和第三联托收凭证留存，另两联通知书连同有关托收凭证及单证寄收款人开户行，同时将应付的赔偿金划给收款人开户行。 付款人逾期不退回单证的，开户行于发出通知的第3天起，按照尚未付清欠款金额，每天处以万分之五但不低于50元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直至退回单证时止。 ⑦全部拒绝付款的处理 开户行收到付款人提交的全部拒付理由书（一式四联）、拒付证明、第五联托收凭证及单证。经审查，不同意拒付的，实行强制扣款；同意拒付的，将第一联拒付理由书退付款人，第二联拒付理由书、第三联托收凭证留存，第三、四联拒付理由书和拒付证明与第四、五联托收凭证和单证一并寄收款人开户行。 ⑧部分拒绝付款的处理 开户行收到付款人提交的部分拒付理由书（一式四联）、拒付证明、拒付部分商品清单。经审查，不符合规定的，不得受理拒付；符合规定同意拒付的，按全部拒付的手续办理。 开户行选择汇划渠道进行部分拒付及部分承付划款，打印记账凭证，第一联部分拒付理由书交付款人，第二联部分拒付理由书和第三、四联托收凭证作记账凭证附件，第三、四联部分拒付理由书和拒付证明及拒付部分商品清单寄收款人开户行。 （3）收款人开户行收到托收承付划回的处理 1）全额划回的处理 收款人开户行会计分录为： 收到托收承付划回信息 打印来账 专用凭证 来账凭证收账通知联交收款人 第二联托收凭证作来账凭证附件 系统自动入账 （收到信息与发出托收承付相符时） 借：待清算辖内往来——××行 贷：吸收存款——单位活期存款——××收款人 2）多承付款划回的处理 收款人开户行收到多承付划回款项，比照全额划回处理。将第三联多承付理由书留存，第四联交收款人。 3）部分划回的处理 收款人开户行收到部分划回款项，比照全额划回处理。 4）逾期划回及单独划回赔偿金的处理 收款人开户行收到第一、二联托收承付结算“到期未收通知书”，将第二联通知书交收款人，第一联附于第二联托收凭证后保管。 待收到一次、分次划回款项或单独划回的赔偿金时，比照全额划回处理。 5）无款支付退回凭证的处理 收款人开户行在逾期付款期满后接到第四、五联托收凭证（部分无款支付为第四联托收凭证）及两联无款支付通知书和单证，核对无误后，将第四、五联托收凭证（部分无款支付为第四联托收凭证）及一联无款支付通知书和单证退收款人，另一联无款支付通知书与第二联托收凭证保管。 对于单独划回赔偿金的，比照前述处理。 6）全部拒绝付款的处理 收款人开户行收到第四、五联托收凭证、单证和第三、四联全部拒付理由书及拒付证明，核对无误后，将第四、五联托收凭证及单证和第四联拒