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支付结算制度研究.ppt

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第二章 结算法律制度 一、现金结算的概念与特点 (一)现金结算的概念 (二)现金结算的特点 1.直接便利 2.不安全性 3.不易宏观控制和管理 4.费用较高 二、现金结算渠道 (一)直接将现金支付给收款人 优点:直接便利,缺点:不安全性 (二)委托银行付款 优点:降低现金风险,减少间接财务部门工作量 三、现金结算的范围 (5)、(6)的规定(收购农副产品和其他物资、出差)。其他超过结算起点1000元的,确定现金的,开户行审查同意 专项控制商品,必须转账结算,不得使用现金。 第二章 结算法律制度 四、现金使用的限额 一般情况:3-5天的日常零星开支 特殊(边远地区、交通不便地区):5-15天的日常零星开支 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 第二章 结算法律制度 第二节 支付结算概述 一、支付结算的概念与特点 (一)概念 支付结算:指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算行为。 主体:银行(中介机构)、单位和个人(含个体工商户) (二)特点: A 必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B 是一种要式行为 C 其发生取决于委托人意志 D 统一管理与分级管理 E 依法进行 二、支付结算的主要法律依据 票据法、支付结算办法、银行卡管理办法、结算账户管理办法、现金管理暂行条例等 三、支付结算的基本原则 信用原则、支配原则、不垫款原则 第二章 结算法律制度 【例题·判断题】根据规定,银行可以为任何单位或者个人查询账户情况,但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项,不得停止单位、个人存款的正常支付。 ( × ) 【例题·判断题】银行在办理结算过程中,必要时可为结算当事人垫付部分款项。 ( × ) 【例题·多选题】下列各项中,属于支付结算时应遵循的原则有 A.恪守信用,履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 答案:ABCD 第二章 结算法律制度 四、办理支付结算的要求 (一)办理支付结算的基本要求 1、单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证,未使用统一规定印制的票据和结算凭证,其票据无效,结算凭证银行不受理 2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 3、填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,不错不漏,不潦草,防止涂改。 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称为“银监会”。 票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载,两者必须一致。 (后果:二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理) 第二章 结算法律制度 4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造 (1)区别伪造和变造: 所谓“伪造”,是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。 所谓“变造”,是指无权限人更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。 小结:票据的伪造,票据的签章是假的;票据的变造,票据的签章以外的是假的 (2)票据不得更改项目有三:出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。 第二章 结算法律制度 5、关于签章   票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票 据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人 或其授权的代理人的签名或盖章。(公章或财务章和人名章,至少2个章) 个人在票据和结算凭证上的签章,为本人的签名或盖章。(1个章) 6、无效票据的情形:   ①更改三项:票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项;   ②票据的出票人签章不符合规定;   ③票据金额大小写不一致。 ④未使用中国人民银行统一规定的票据    注意:对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 第二章 结算法律制度 (二)填写票据和结算凭证的基本要求-----概括为三方面(名称、日期、金额) 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。 如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要,金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。 大写金额:壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正

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