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期末结转核算概要1
期末结转核算 年终结转 一、结转各项收入 结转时：借：各收入要素科目 贷：结余 二、结转各项支出 结转时：借：结余 贷：各支出要素科目 ?例1-1：×工会年末收入要素科目累计余额如下：拨缴经费收入360万元、上级补助收入40万元、政府补助收入100万元、投资收益20万元、其他收入5万元、事业收入30万元（其中：独立核算事业单位上交税后收益16万元、非独立核算附属单位全部收入14万元，年末结转 借：拨缴经费收入3,600,000 上级补助收入400,000 政府补助收入1,000,000 投资收益200,000 其他收入50,000 事业收入—非独立核算 140,000 —独立核算 160,000 贷：结余 5,550,000 ?例1-2：×工会年末各支出要素科目累计余额如下：职工活动支出100万元；维权支出90万元；业务支出80万元；行政支出120万元；资本性支出60万元；补助下级支出50万元；其他支出8万元；事业支出22万元，其中：补助独立核算事业单位设备费12万元、附属非独立核算事业全部支出10万元（不考虑应纳所得税） 借：结余 5,300,000 贷：职工活动支出1,000,000 维权支出900,000 业务支出800,000 行政支出1,200,000 资本性支出600,000 补助下级支出500,000 其他支出80,000 事业支出—独立核算事业120,000 —非独立核算事业100,000 [注]：根据企业所得税和条例的规定，附属非独立核算应税所得为4万元，（收入14万中，扣除允许扣除部分10万元），税率为25%，应交所得税为1万元，于次年年初所得税汇算清缴时上缴 借：结余10,000 贷：银行存款 10,000 三、结转后余额 收支相抵结余贷方余额差额=收入的结余贷方余额－支出的结余借方余额 收入的结余贷方余额555万元 支出的结余借方余额530万元 收支相抵结余贷方余额差额为25万元，即结余累计增加25万元 同志们好！ 请对所讲内容给予多多校正！ * * * *
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