给移民局讲基建审计(2016.5.24)研究.pptVIP

(五)搞好投资审计工作的思考与建议 1.从思想上引起高度重视，特别是领导要重视。 2.从建立健全机构、人员和制度入手。 3.应制定企业《建设项目管理办法》，明确各职能部门的权力、利益与责任。 4.关于建设项目绩效审计的思考 (1)绩效审计的原则：坚持客观公正的原则；坚持依法审计的原则；坚持经济效益、社会效益和生态效益相结合的原则。 (2)绩效审计的内容：项目前期绩效审计；项目建设期绩效审计；项目竣工运营期绩效审计。即事前、事中、事后审计。 具体包括：项目决策审计；概算控制审计；建设管理审计；资金使用审计；投资效果审计 (3)绩效审计的评价指标体系：包括定性与定量指标。定量指标又分一般性和个性指标。 定量一般性指标：社会效益指标(就业、资源利用、环境影响指标)；财务效益指标(财务净现值和收益率等)；工程质量指标(合格率和优良品率)；建设工期指标(提前或延期)；资金来源指标(资金到位率，财政资金依存度)；资金使用指标(建安费、设备费和投资增减率)；实际达到设计能力年限；实际投资利税率；实际投资回收期。 个性指标要根据不同的项目来制定。 要会同有关部门设立审计评价指标库 。 (4)绩效审计评价的实现方式：项目立项及开工前效益审计与评价；项目执行过程中的效益审计与评价；项目完工后的效益审计与评价；项目使用后的效益审计与评价。 　　(五)中央部署安排从2009年7月至2013年底两年半的《工程建设领域突出问题专项治理工作》。重点对以下八个方面进行排查治理： 　　1.工程建设项目决策是否依法合规，是否存在违规审批、擅自调整投资计划、未批先建、决策失误造成重大损失等问题； 　　2.土地使用权和矿业权管理是否规范，经营性用地和工业用地招标拍买挂牌出让制度是否落实，是否存在非法批地、低价出让土地以及违法违规审批和出让探矿权、采矿权等问题； 　　3.规划许可是否规范，程序是否合法，是否存在违规变更规划和改变土地用途等问题； 　　4.招标投标活动是否规范，是否存在规避招标、虚假招标、围标串标、评标不公、监管不力等问题； 　　5.工程建设实施和工程质量的管理是否严格，是否存在转包和违法分包、擅自改变项目建设规模和内容、施工监理不到位、工程质量低劣、安全生产领导责任制不落实等问题； 　　6.物资采购和资金管理是否规范，是否存在物资采购监管薄弱、违规使用资金以及工程严重超概算等问题； 　　7.工程建设项目信息是否公开透明，招标投标违法行为公告制度是否建立并得到落实； 　　8.有关投诉和举报是否得到及时受理，工程建设领域违纪违法案件是否得到严肃查处。 (六)建设项目审计中问题的定性和处理处罚，对查出的问题：“是什么？为什么？怎么样？怎么办？” 1.是什么？是指查出的问题属于什么性质？违反了国家什么规定？ 2.为什么？被审计单位为什么违反国家规定？是规定本身不对、规定本身过时、不适应现有情况需要修改，还是为了个人或小团体的利益，主观故意违反国家规定，还是因为管理水平或能力问题发生的问题？ 3.怎么样？违反规定造成了什么样的后果？是损失浪费，还是国有资产流失？还是个人从中牟取了利益？ 4.怎么办？如何处理与处罚，如何纠正问题。 (七)违规、违纪和违法问题的区分 1.违规问题:是指违反财政部门或税务部门等有关财务和会计制度相关等方面的问题，主要是财务管理或会计核算方面违反相关规定的有关问题。 2.违纪问题:是指违反相关法律、国务院和地方性法规、部门规章和监察或纪检部门等相关规定的问题，但未构成触犯刑法有关条则的问题。 3.违法问题:是指违反相关法律、国务院和地方性法规、部门规章和监察或纪检以及财政部部门等的有关规定的问题，但已触犯刑法有关条则的问题。 4.宏观问题:是指按照“免疫系统”功能的要求发现的宏观政策本身需要完善的问题或在执行宏观调控政策、国家有关经济政策中存在的主要问题，以及需要在体制、制度和机制方面予以改进的问题。 　　 三、建设项目审计中经常发现的问题以及对这些问题的定性和处理处罚依据。 　 （一）工程建设项目程序常见问题的定性与处理 1．基本建设项目违规先建设后审批 2．违规建设边勘探、边施工、边设计的“三边”工程 3．违反基本建设程序，化整为零审批下达计划，造成项目投资超计划、计划外建设严重，涉及资金×