企业内部控制和财务制度完善.pptVIP

财务与会计 简单地说 财务就是管钱 会计就是管账 原则上 管钱的不可计账 计账的不能碰钱 现金流入—现金流出=利润+折旧 民生公司2003年现金流量表 单位:万元 报表分析 偿债能力 营运能力 盈利能力 偿债能力分析 短期偿债能力 成本与费用 内部控制 谢谢大家! 比较 法 戊 丁 丙 乙 甲 戊 丁 丙 乙 甲 能盈利的企业并不一定都是成功的企业,因为盈利有时带有偶然性,拥有自己的知识产权的企业才具有不可模仿性。世界上一些著名企业如可口可乐公司无形资产的价值远远高于其有形财产的价值。 实物资源 财务资源 企业资源 人力资源 专利权 工业产权 知识产权 商标权 无形资产 土地使用权 著作权 专有技术 商誉 朝阳产业成败取决于无形财产 负债类主要项目 短期负债 应付账款 预提费用 长期借款 所有者权益类主要项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 优先股的股息是事先约定的 优先股股东无表决权 优先股有累积型和非累积型, 参与型和非参与型 利润表主要项目 主营业务利润 营业利润 利润总额 净利润 主营业务收入–主营业务成本–主营业务税金及附加 =主营业务利润 主营业务利润+其他业务利润–营业费用–管理费用–财务费用 =营业利润 营业利润+投资收益+营业外收支净额 =利润总额 利润总额–所得税 =净利润 净利润分配顺序 1、弥补亏损2、提取法定公积金3、提取法定公益金 4、支付优先股股利5、提取任意公积金6、支付普通股股利 资产负债表反映了企业在一定时点上所拥有的资产、负债和所有者权益状况，可以用来判断：（1）企业所掌握的资源与配置；（2）企业的资金来源与流动性；（3）企业的偿债能力与财务风险。（4）企业财务的未来状况与发展趋势。 利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，可以用来判断：（1）企业的经营业绩与盈利能力；（2）企业的销售规模与增长能力；（3）成本与费用等消耗状况。 现金流量表反映了企业在一定时期内现金与现金等价物流入与流出的状况，可以用来判断：（1）企业现金流量的总体状况；（2）企业净利润与现金收支差异的产生原因；（3）企业的偿债能力与现金分配能力；（4）企业动态的财务状况及未来趋势；（5）企业的重大投资与筹资活动。 企业财务报表反映的信息是客观的，但是，不同人员对问题的关心有所不同。股东的利益与企业的经营成果密切相关，最关心的是资本的赢利能力、企业的前景和投资风险；债权人关心的主要是企业能否按期还本付息，一般侧重于分析企业的偿债能力；经营管理者必须从各方面了解企业的生产经营状况和财务状况，对财务报表进行分析的目的和要求是综合的全面的。以资产负债率为例，股东关心的是全部资产报酬率是否超过借款利率，如果借债利息率低于全部资产报酬率，就可以借助财务杠杆获得更大的投资收益。债权人关心的借给是企业的资金是否安全，如果资产负债率过高，说明在企业的全部资产中，股东的出资所占比例太低，这样，企业的财务风险就主要由债权人来负担，所以，债权人总是希望企业的负债率低一些。经营管理者既要考虑盈利能力，又要考虑所承担的财务风险，如果负债率太低，则可能错失企业发展的机遇；太高则可能无力偿债，使企业面临破产。 1、流动比率=流动资产/流动负债 (以2:1为宜) 2、速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产－存货 (以1:1为宜) 3 、现金流动负债比率 =经营活动现金净流量/流动负债 长期偿债能力 1、资产负债率=负债总额/资产总额 2 、权益乘数=资产总额/股东权益总额 3 、利息保障倍数=息税前利润/利息费用 成本 税金 利息 税金 利润 销售收入 现金是流动性最强而盈利性最差的资产,购买原材料、支付工资、交纳税款都要使用现金,企业假如不备有足够的现金（包括银行存款）,经营