中国“财师汇”营改增资料剖析.pptVIP

五、营改增前后甲方与施工方的博弈要点 招标价格是否变化，预算调整 1，甲方供材料发票开具与付款 2，代扣水电费的发票处理 3，建筑业预付款比例 4，发票开具时间 5，质保金发票等等。 六、怎样提高可抵扣进项税额合同中规定发票条款即是防范风险也是一种节税策略.doc 修改销售、采购内控流程，体现增值税 了解客户是否也营改增，发票在报价中考虑。 批准权限的级别也要改变，是否含税价？必须在公司内部流程中描述清楚，否则会引起不必要的歧义。 供应商清单要梳理。设置供应商入围门槛 逐一联络供应商，询问是否能提供专用发票，如果不能，也行，降价或不买。 七、怎样提高可抵扣进项税额？可以抵扣增值税的范围是怎样规定的？ 第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 进项税额构成要件： 1、必须取得增值税专用发票，普通发票没用 2、增值税专用发票必须通过税务局认证 3、必须及时申报抵扣 4、必须用于生产经营，集体福利和个人消费除外，特别注意非正常损失 房地产开发可以抵扣增值税的范围.doc 建筑业可以抵扣增值税的范围.doc 八、房地产建筑业企业集团营改增准备工作方案要点（2015）.docx 成立应对小组 1、成立平台公司：供应链、劳务派遣 2、重新审阅合同版本 3、梳理集团各项目运营情况 4、核实供应商纳税资质 5、梳理甲方直接采购抵扣应对方案 6、提前规划各项目成本结算工作安排 7、梳理各项目甲方项目业主信息 第三部分、房地产行业营改增主要税务问题及应对策略 1、房地产老项目新项目怎样划分？不同处理税率是多少？ 房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。 纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 4，对于不同类的房产即住宅、商业、车位、政府工程，是否采用不同的增值税政策？ 第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 （二）适用免征增值税规定的应税行为。 住宅、商业地产、车位，如有多重属性，如何进行增值税处理？ 6，存量房产在营改增开始后出售或者出租，增值税如何处理？项目划断，同一公司可以不同税率 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 7，不动产抵扣要点 1.适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 8，营改增时已开盘项目如何处理？同一开盘项目下的房产是否缴纳不同类型的流转税？ 老项目建筑工程施工许可证。 与施工许可证为准，区分一般计税方法，简易计税方法。 9、一级开发差额征税？拆迁安置视同销售如何进行营改增？ 营改增后，一级开发商仍然可以按净额缴纳增值税？ 拆迁补偿回迁房产视同销售并缴纳增值税？ 现金拆迁补偿部分的增值税处理？ 项目公司尚未成立，以总