2014注税税法（一）章节典型例题3.docVIP

　　注税税法（一）章节典型例题3 　　一、单选题： 　　1.对于“营改增”的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是(　)。 　　A.律师事务所“营改增”之前购买自用的办公设备 　　B.广告公司接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务 　　C.运输公司接受建筑服务 　　D.技术开发公司接受旅客运输服务 　　『正确答案』B 　　2.根据增值税有关规定，下列说法正确的是(　)。 　　A.广告播映按照“文化体育业”征收营业税 　　B.搬家业务按照“交通运输业”征收增值税 　　C.远洋运输企业的“期租”业务按“交通运输业”缴纳增值税 　　D.光租业务、航空运输的干租业务按“交通运输业”缴纳增值税 　　『正确答案』C 　　『答案解析』广告播映、搬家业务按照“现代服务业”征收增值税;远洋运输光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁按照“现代服务业”征收增值税。 　　3.(应试指南，单选第10题)下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是(　)。 　　A.在境内载运旅客或者货物出境 　　B.在境外载运旅客或者货物入境 　　C.在境外载运旅客或者货物 　　D.在境内载运旅客或者货物 　　『正确答案』D 　　『答案解析』国际运输服务，是指： 　　(1)在境内载运旅客或者货物出境; 　　(2)在境外载运旅客或者货物入境; 　　(3)在境外载运旅客或者货物。 　　4.(应试指南，单选第15题)北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为(　)元。 　　A.178280 　　B.2780 　　C.8360 　　D.8280 　　『正确答案』D 　　『答案解析』根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率;不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%-2000×11% =8280(元) 　　5.(2013年考题)某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。 　　该运输企业当月应退增值税(　)万元。(交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1: 6.3) 　　A.0 　　B.14.31 　　C.34.20 　　D.48.51 　　『正确答案』C 　　『答案解析』国际运输劳务适用零税率 　　当期应纳增值税=444÷(1+11%)×11%-(68+10.2)=-34.2(万元) 　　当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51(万元) 　　当期期末留抵税额当期免抵退税额 　　当期应退税额=34.2(万元) 　　二、多选题 　　1.(2012年考题)从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括(　)。 　　A.3% 　　B.4% 　　C.6%　　D.11% 　　E.15% 　　『正确答案』CD 　　『答案解析』提供交通运输业服务，税率为11%;提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。 　　2.在营改增的试点地区，下列各项业务应当征收增值税的有(　)。 　　A.公路客运 　　B.设计服务 　　C.电视服务 　　D.旅游服务 　　E.装卸搬运服务 　　『正确答案』ABCE 　　『答案解析』旅游服务不属于营改增的范围。 　　3.(应试指南，多选第4题)根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有(　)。 　　A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 　　B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 　　C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 　　D.某单位为希望小学无偿提供电影放映服务 　　E.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务 　　『正确答案』BE 　　『答案解析』选项A、D属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务;选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项C不属于应税服务。 　　4.(应试指南，