中级审计师“知识”讲义第二部分.docx

2012年中级审计师考试辅导　　　　审计专业相关知识　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 第 PAGE 42页 第一章　财务管理基础 考情分析 年度单选题多选题案例分析题合计题量分值题量分值题量分值2009年1112　　32010年22　　　　22011年2212　　3 第一节　财务管理概述 　　一、财务管理的含义　　1.定义：以企业特定的财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。　　2.理解：导向是财务管理目标；对象是财务活动和财务关系；核心是价值管理；地位在于它是整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 财务活动经营过程中的资本活动：筹集阶段、投入阶段、营运阶段、回收阶段财务关系1.企业与投资者之间（即：与股东的关系）2.企业与债权人之间（即：你是欠钱的）3.企业与受资企业之间（即：你是投资者）4.企业与债务人之间（即：对方欠你钱）5.企业与税务机关之间6.企业与职工之间　　【例题·单选题】（2010）甲公司认购乙公司发行的普通股股票，站在甲公司的角度，该项活动反映的财务关系是（　 ）。　　A.与投资者之间的财务关系　　B.与债权人之间的财务关系　　C.与受资者之间的财务关系　　D.与债务人之间的财务关系 　　[答疑编号4739210101]　　『正确答案』C　　【答案解析】教材74页。 　　二、财务管理的内容　　内容：筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理　　三、财务管理的目标 目标观点优缺点利润最大化利润代表企业新创造的财富，利润越多表示财富增加越多。（1）没有考虑利润的获取时间；（2）没有考虑所获利润与投入资本的关系；（3）没有考虑获取利润与承担风险的关系。每股盈???最大化把企业利润与股东投入的资本联系起来。（1）没有考虑每股盈余取得的时间性；（2）没有考虑每股盈余的风险性。现金流量最大化经营现金净流量代表企业创造并已获得的财富，经营现金净流量越多表示财富越多。（1）与利润相比，更具有客观性；（2）它是已实现和收回的资源；（3）考虑了货币时间价值和风险因素。股东财富或企业价值最大化股价的高低，代表投资大众对企业价值的客观评价。它以每股的价格来表示，反映资本与获利之间的关系。（1）受预期每股盈余的影响，反映每股盈余的大小和取得时间；（2）受企业风险高低的影响，反映每股盈余的风险；（3）企业的价值只有在资本市场上通过股票价格才能客观地表现出来。　　四、财务管理职能　　1.财务预测职能：对企业的未来财务活动进行的预计与测算　　2.财务决策职能：从备选财务方案中选择最佳方案　　3.财务预算职能：协调平衡公司财务资源制定的财务活动的行动计划　　4.财务控制职能：根据预算进行严格有效的监测和调控　　5.财务分析职能　　【例题·单选题】（2010）公司财务人员在财务预测的基础上，按照财务管理目标的要求，采用一定的方法，从备选财务方案中选择最佳方案。这体现的财务管理职能是（　 ）。　　A.财务预测　　B.财务决策　　C.财务预算　　D.财务控制 　　[答疑编号4739210102]　　『正确答案』B　　【答案解析】教材78页。 第二节　货币时间价值 　　一、货币时间价值的基本原理　　（一）复利终值与现值　　概念解析：　　终值又称将来值：现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利和，通常记作F。　　现值又称本金：指未来某一时点上的一定量资金折合到现在的价值，通常记作P。　　计息方式：复利计息和单利计息　　（1）复利计息：利滚利，是指把以前实现的利息计入本金中再去计算利息。　　（2）单利计息：只就本金计息，利息不再产生利息。　　1.复利终值：本金与复利计息后的本利和。　　　　推导：　　FV1=PV+PV×i=PV（1+i）1　　FV2=PV（1+i）+PV（1+i）×i=PV（1+i）2　　……　　FVn=PV（1+i）n=PV·FVIFi,n　　其中，FVIFi,n为（1+i）n　　【例1-1】某企业将50 000元存入银行，年利率为5%。该笔存款在5年后的复利终值为？ 　　[答疑编号4739210103]　　『正确答案』FV5=50 000×（1+5%）5≈63 814（元）　　为便于计算复利终值，可利用复利终值系数表（FVIF表）（见书后附录一）。查找复利终值系数后计算复利终值如下：50 000×FVIF5%,5=50 000×1.276=63 800（元）