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中级审计师“知识”讲义第二部分
2012年中级审计师考试辅导 审计专业相关知识
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第一章 财务管理基础
考情分析
年度单选题多选题案例分析题合计题量分值题量分值题量分值2009年1112 32010年22 22011年2212 3
第一节 财务管理概述
一、财务管理的含义 1.定义:以企业特定的财务管理目标为导向,组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动,是企业管理的重要组成部分。 2.理解:导向是财务管理目标;对象是财务活动和财务关系;核心是价值管理;地位在于它是整个经营管理不可或缺的重要组成部分。
财务活动经营过程中的资本活动:筹集阶段、投入阶段、营运阶段、回收阶段财务关系1.企业与投资者之间(即:与股东的关系)2.企业与债权人之间(即:你是欠钱的)3.企业与受资企业之间(即:你是投资者)4.企业与债务人之间(即:对方欠你钱)5.企业与税务机关之间6.企业与职工之间 【例题·单选题】(2010)甲公司认购乙公司发行的普通股股票,站在甲公司的角度,该项活动反映的财务关系是( )。 A.与投资者之间的财务关系 B.与债权人之间的财务关系 C.与受资者之间的财务关系 D.与债务人之间的财务关系
[答疑编号4739210101] 『正确答案』C 【答案解析】教材74页。
二、财务管理的内容 内容:筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理 三、财务管理的目标
目标观点优缺点利润最大化利润代表企业新创造的财富,利润越多表示财富增加越多。(1)没有考虑利润的获取时间;(2)没有考虑所获利润与投入资本的关系;(3)没有考虑获取利润与承担风险的关系。每股盈???最大化把企业利润与股东投入的资本联系起来。(1)没有考虑每股盈余取得的时间性;(2)没有考虑每股盈余的风险性。现金流量最大化经营现金净流量代表企业创造并已获得的财富,经营现金净流量越多表示财富越多。(1)与利润相比,更具有客观性;(2)它是已实现和收回的资源;(3)考虑了货币时间价值和风险因素。股东财富或企业价值最大化股价的高低,代表投资大众对企业价值的客观评价。它以每股的价格来表示,反映资本与获利之间的关系。(1)受预期每股盈余的影响,反映每股盈余的大小和取得时间;(2)受企业风险高低的影响,反映每股盈余的风险;(3)企业的价值只有在资本市场上通过股票价格才能客观地表现出来。 四、财务管理职能 1.财务预测职能:对企业的未来财务活动进行的预计与测算 2.财务决策职能:从备选财务方案中选择最佳方案 3.财务预算职能:协调平衡公司财务资源制定的财务活动的行动计划 4.财务控制职能:根据预算进行严格有效的监测和调控 5.财务分析职能 【例题·单选题】(2010)公司财务人员在财务预测的基础上,按照财务管理目标的要求,采用一定的方法,从备选财务方案中选择最佳方案。这体现的财务管理职能是( )。 A.财务预测 B.财务决策 C.财务预算 D.财务控制
[答疑编号4739210102] 『正确答案』B 【答案解析】教材78页。
第二节 货币时间价值
一、货币时间价值的基本原理 (一)复利终值与现值 概念解析: 终值又称将来值:现在一定量现金在未来某一时点上的价值,俗称本利和,通常记作F。 现值又称本金:指未来某一时点上的一定量资金折合到现在的价值,通常记作P。 计息方式:复利计息和单利计息 (1)复利计息:利滚利,是指把以前实现的利息计入本金中再去计算利息。 (2)单利计息:只就本金计息,利息不再产生利息。 1.复利终值:本金与复利计息后的本利和。 推导: FV1=PV+PV×i=PV(1+i)1 FV2=PV(1+i)+PV(1+i)×i=PV(1+i)2 …… FVn=PV(1+i)n=PV·FVIFi,n 其中,FVIFi,n为(1+i)n 【例1-1】某企业将50 000元存入银行,年利率为5%。该笔存款在5年后的复利终值为?
[答疑编号4739210103] 『正确答案』FV5=50 000×(1+5%)5≈63 814(元) 为便于计算复利终值,可利用复利终值系数表(FVIF表)(见书后附录一)。查找复利终值系数后计算复利终值如下:50 000×FVIF5%,5=50 000×1.276=63 800(元)
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