市财政科技经费审计政策.PDF

科技项目经费管理 科技项目经费管理 —财政、审计相关政策解读 —财政、审计相关政策解读 一、科技经费审计存在问题分析 根据北京市科委关于《北京市科技计划 项目（课题）管理办法》和《北京市科委 计划管理费管理办法》的规定，项目承担 单位应按要求在规定时间内，聘请市科委 遴选入围的会计师事务所进行项目（课题 ）期中或结题审计。 为保证审计报告的质量，科委审计处每 季度还将抽取30%左右的审计报告，委托事 务所和专家进行复审，并出具质量检查报 告。对存在审计质量问题的事务所，要求 其整改，并提交整改报告。 •审计报告及复审报告中反映项目、课题存 在的主要问题： （一）部分科技项目（课题）经费管理不够 规范，收支未按规定进行单独核算或记辅 助账核算，存在部分不相关支出挤占科技 经费现象。 1、关于单独核算的相关规定 （1）京财文（2010）1842号—北京市科技 计划项目（课题）经费管理办法第四条规 定。” • “项目（课题）经费应当纳入单位财务统 一管理，实行单独核算，确保专款专用， 不得截留、挤占和挪用 • （2）中关村国家自主创新示范区科技重大 专项资金试点管理办法(中示区组发〔2010 〕16号)第四条规定:各种渠道取得的资金 都应当按照“专款专用、单独核算、注重 绩效”的原则使用和管理。 2、不单独核算无法确认支出的相关性、 合理性。 • 例：燃料动力费支出x万元： • 在项目（课题）没有单独核算、单独计量 的情况下，在没有合理分摊依据的情况下 ，无法确认支出的合理性。 • 例：材料费支出x万元， • 如不单独核算，无法确认支出的相关性。 （二）项目执行过程中，预算支出内容发生变更， 未按规定程序进行预算变更调整。 • 例：国际交流与合作费支出内容与任务书不符， 未见科委批复的变更资料。支出显示出国地点为 法国、西班牙与任务书中批复地点“ 日本”不一致 ，支出金额为x万元未见科委变更批复资料； • 例：差旅费支出地点变更；差旅费支出显示出差 地为“A”与任务书中列示地点“B”不一致，涉及金 额1.38万元与任务书不一致，与预算评审不符， 未见科委变更批复资料 • 例：x单位项目测试化验加工费预算数15万 元，账面支出数18.29万元，超预算3.29万 元。其中超支部分3.29万违反京财文（ 2010-1842号文关于“项目（课题）预算中 的测试化验加工费、国际合作费与交流费 和管理费预算原则上不予调整”的规定，因 此不能确认支出。。 （三）部分课题、项目支出达到政府采购规 定标准，未按规定执行政府采购程序。 • 例：x项目单位，项目测试化验加工费预算 数140万元，其中一笔测试化验加工费支出 72.22万元，未履行政府采购。审计报告应 予披露，并等待市科委相关处室的处理意 见。 （四）经延伸审计发现部分外协费支出不规范，存 在超标准支出或结题后继续支出课题结余资金现 象。 例：x单位以委托方式将课题费拨至某高校，结题延 伸审计发现,该校差旅费支出中超标准发放补贴。 例：另委托外协单位预算安排了出国费x万元,结题 延伸审计发现,出国费未支出，经主管处研究，决 定追回超支补贴部分和截留未支出部分的资金。 （五）部分科目支出标准、支出内容、支出 程序违反国家相关规定。（劳务费、咨询 费、会议费、差旅费等） • 例：咨询费：x单位付专家咨询费15万，收 款方为一个公司，该笔支出无法确认。 • 例：差旅费：差旅费23.8万，收款方为旅 行社，无出差天数、无人数，支出无法确 认。 • 例：燃料动力费是指在项目（课题）实施 过程中相关大型仪器设备、专用科学装置 等运行发生的可以单独计量的水、电、气 、燃料消耗等费用。如承办单位无法单独 计量燃料动力费用，需提供上年的缴费依 据和合理的计算方法，按比例分摊在此科 目中。X单位购一张30000元汽油加油卡在 本科目列支。 （六）违反规定，虚列支出将结余资金转移 到其他应付款科目。 • 例：x单位将本年度未使用完的课题经费xx 万元转到其他应付款科