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以从净利润为起点,通过一些调整项目来进行相应的处理后,得出经营活动的现金流量的数值;
附表二编制原理
1、与利润相关,同时也与经营活动相关的现金流量。
涉及主表,不涉及附表,附表中不需处理。(借:银行存款 贷:收入\税金
2、与利润相关,与经营活动现金流量不相关。(借:应收账款 贷:收入\税金)
没有现金的流动,但是与利润相关,不涉及主表,涉及附表,附表中需要处理。
3、与利润无关,但与经营活动现金流量有关。(借:银行存款 贷:应收账款)
即涉及主表,也涉及附表,两边都需要处理。
4、与利润不相关,与经营活动不相关的现金流量。(借:短期投资 贷:银行存款)
在主表中需要进行处理,但在附表中不需要进行处理。
另外,对于一些与现金流量无关的项目,同时也和损益无关的项目,但是在附表项目中需要填列,具体项目有:
1、债务转为资本
2、一年内到期的可转换公司债券
3、融资租入固定资产
以上三个项目为系统预设,其它的项目用户可进行增加。;自动转账;合同管理;合同管理;支票管理;支票应用流程
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