第5章企业内部控制支持系统汇总.pptVIP

118．对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（ ）。 A．制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范 B．及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题 C．建立信息系统变更管理流程 D．明确规定信息系统管理人员的权限 119．下列各项中，信息系统风险的应对措施包括（ ）。 A．企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案 B．需求分析应准确完备，所有的需求必须加以适当说明 C．经费保障和进度安排要按照规定的权限和程序审批后实施 D．选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位 120．信息系统操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生，在权限划分时遵循的原则包括（ ）。 A．不相容的职权必须分隔 B．不相容的岗位必须分隔 C．不同的处理层次一般应该分隔 D．需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * （二）内部控制要求与措施 1.合同的订立 （1）企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。 （2）企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本。合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用。合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。（3）企业应当对合同文本进行严格审核。 （4）企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。·属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。·下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。 （5）企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。（6）企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。 2.合同的履行 （1）遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查，分析和验收，确保合同全面有效履行。（2）在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。 （3）企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（4）企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。 （5）合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。（6）企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。 103、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（　）。 A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门 104．合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则处，还应遵循的原则有（ ）。 A．适当履行原则 B．协作履行原则