国际结算与会计上海交大银行往来篇.pptVIP

第五章 金融机构往来 第一节 与中央银行往来业务的核算  商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中 央银行由于办理缴存款项、借款和再贴现、存取现 金，以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行 清算的资金往来。其内容主要包括：向中央银行缴 存存款准备金；向中央银行借款；向中央银行再贴 现；向中央银行送存、提取现金等业务。 一 会计科目 存放中央银行款项/准备金 ---存中央银行存款 ---存中央银行财政性存款 -- 存中央银行一般性存款 二 向中央银行提取与送存现金----货币发行与回笼 （一）商业银行向人民银行支取现金---货币发行 借：现金 贷：存放中央银行款项---存中央银行存款户 （二）商业银行向人民银行送存现金-货币回笼 借：存放中央银行款项---存中央银行存款户 贷：现金 二 向中央银行借款---再贷款 再贷款是指人民银行向商业银行和其他金融机构以多种方式融通资金的总称。 1 借款 借：存放中央银行款项---存中央银行款项户 贷： 向中央银行借款 2 还款 借 向中央银行借款 贷 存放中央银行款项 3 逾期贷款的核算 发生： 归