内控不好,前途难保.pdf

目錄 前言 1.1 第一章 內控不好 ，前途難保 第一節 國內案例 2.1 一 、理律劉偉杰盜賣股票 2.1.1 二 、國票楊瑞仁盜領一百億 2.1.2 三 、博達 2.1.3 四 、太平洋電線電纜公司 2.1.4 第二節 國外案例 2.2 一 、恩龍 2.2.1 二 、世界通訊 2.2.2 第二章 現實生活中的內控 第一節 內控的假象 3.1 一 、內控制度設計好後 ，各部門大多遵照辦理 ？ 3.1.1 二 、上市櫃公司才需要做內控 ？ 3.1.2 三 、會計師是財務專家 ，內控應該由他們去設計 ？ 3.1.3 四 、千方百計鑽漏洞 ，不管內控怎樣設計都無法事前防範 ？ 3.1.4 五 、高層直接舞弊 ，所以內控無可奈何 ？ 3.1.5 六 、內部控制制度原本就是設計來對金管會交差的 ，不可能有真正的實用價值 第二節 內控的真相- 會計師不會告訴你的內控實務 ！ 3.2 3.1.6 一 、現有內控機制的先天缺陷 3.2.1 1. 營運上之調整 ，內控制度不可能即時因應修正 3.2.1.1 2. 制訂內控制度時 ，未能全面涵蓋重要營運事項 3.2.1.2 3. 關係企業之內部控制多半遭到忽略 3.2.1.3 二 、落實內控所需要的資源上 ，又苦於後天失調 3.2.2 1. 內部稽核人力短缺 3.2.2.1 2. 內部稽核人員不適任 3.2.2.2