2017年电大 2014年九月税务会计和 中级会计试题及答案完整版.docVIP

税务会计 一、单选题（共?20?道试题，共?40?分。） 1.??下列属于增值税混合销售行为的有（）。A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务2.??以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用3.??主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税4.??某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。A. 7.505万元B. 7.515万元C. 7.605万元D. 7.615万元5.??下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售6.??位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。A. 1.47 B. 2.45 C. 2.55 D. 1.49 7.??委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。委托方提供加工材料的实际成本，含增值税 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 8.??对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率） 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） 9.??出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税 10.??某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。A. 0 B. 6万元C. 4万元D. 15万元11.??小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票，其会计处理为（）。借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 借：原材料等贷：银行存款等 借：原材料等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款等 借：原材料等 贷：银行存款等应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12.??纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。A. 不征消费税B. 按同类商品平均售价计征消费税C. 按市场价格计征消费税D. 按同类商品最高售价计征消费税13.??下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A. 卷烟的生产和零售环节B. 金银首饰的生产和零售环节C. 金银首饰的进口环节D. 化妆品的生产环节14.??某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A. 6 B. 6.25 C. 4.75 D. 3.75 15.??根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D. 所有的非居民企业16.??在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A. 纳税对象B. 纳税期限C. 税率D. 税目17.??企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣