中财第2章货币资金与应收款项.pptVIP

*; 通过本章的学习，掌握货币资金的会计处理；货币 资金的管理与控制；应收票据业务的会计核算；应收账 款的会计核算；预付账款及其他应收款的核算；坏账准 备的计提范围、计提方法与账务处理。;一、货币资金;（一）现金; 2.现金一般业务核算; ;3.现金清查核算; 1.银行账户分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 ;基本存款账户 ;一般存款账户 ; 临时存款账户 ;专用存款账户;;（1）银行汇票 ;银行汇票的特点; （2）银行本票 ;银行本票的特点;（3）商业汇票 ;商业汇票的特点;（4）支票;支票的特点;（5）汇兑 ;（6）委托收款 ;（7）信用卡;（8）托收承付 ;结方式算 ;银行结算方式的归纳; 3.其他货币资金 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款;4.银行存款及其他货币资金的会计处理;银行存款余额调节表;例：A公司2008年6月发生下列与货币资金收付相关的经 济业务，请编制相关分录。 （1）6月2日，购进材料一批，增值税专用发票注明材料价款 为30000元，增值税为5100，签发转账支票付讫。 （2）6月5日，签发现金支票，从银行提取现金1000元备用。 （3）6月5日，报销供应处张伟差旅费1200元，原借现金1000元。 （4）6月6日，销售给东方公司产品一批，售