审计(项目四)采购与付款循环审计.pptVIP

项目四 采购与付款循环审计 ;本项目主要内容: 采购与付款循环控制测试 应付账款审计 固定资产与累计折旧审计 其他相关账户审计;主要内容： 了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制 采购与付款循环的内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 采购与付款交易的内部控制和控制测试 固定资产的内部控制和控制测试 ;应付账款 固定资产 累计折旧 预付账款 固定资产减值准备 无形资产 研发支出 ;请购 请购单 经批准;;内部控制目标;内部控制目标;内部控制目标;内部控制目标;（一）固定资产的内部控制制度 １.固定资产预算制度。 固定资产采购和工程支出应有预算 2.授权批准制度 3.账簿记录制度 4.职责分工制度 固定资产取得\记录\保管\使用\维修\处置等,均应明确职责,由专门部门和专人负责。;5.资本性和收益性支出的区分制度 6.定期盘点制度 建立固定资产定期盘点制度，对盘盈、盘亏、毁损 等情况要查清原因，并及时处理。对未使用、不需用 的固定资产及时办理封存和申报手续；发现闲置或使 用不当的固定资产应及时向有关部门反映。 7.维修保养制度 在固定资产使用过程中，应定期或不定期地进行维 修保养，以保证生产经营活动的正常进行。 8.固定资产的处置制度 固定资产的处置均要有一定的申请报批程序;（二）固定资产的内部控制测试 １.取得或编制固定资产内部控