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内控审计案例探讨 浙江万里学院商学院 主要内容 第一部分 案例背景 第二部分 案例内容 第三部分 事后回访和总结 浙江万里学院商学院 第一部分 案例背景 一、案例背景情况 某单位是一家国有单位，其管理层想了解本单位现有的内部控制制度中是否存在安全隐患，以及如何改进和防范舞弊等现象，委托会计师事务所进行内部控制了解、测试和改进。 浙江万里学院商学院 浙江万里学院商学院 ?二、被审计单位简介 该单位系国有单位，以拨款收入为主，兼有部分经营性收入。 以为社会各界提供服务为宗旨和主要业务范围 经营性收入涉及部门众多，主要有网吧、咖啡吧、超市、多媒体等。 第一部分 案例背景 第二部分 案例内容 一、沟通了解，搜集资料 通常应进一步沟通了解管理层真正的需求，明确是否具有可操作性 搜集需要的基本资料，主要有： 1、单位历史沿革、现状、前景 2、现有的内部管理制度、管理层情况 3、单位员工状况，包括年龄结构、受教育程度、岗位分工等 4、经营状况、历史财务资料 5、其他有关事项，如固定资产、经营设施、主要供应商等 浙江万里学院商学院 第二部分 案例内容 二、拟定方案，明确分工 在与管理层进一