第六章 企业集团财务管理概要1.ppt

2.基本职能 （3）财务结算中心具有资金信贷中心、资金监控中心、资金结算中心和资金信息中心的多项职能。 财务结算中心对于增强集团活力、强化资金管理、控制财务收支、正确处理业务管理与资金管理的关系等具有重要作用。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） 3.财务中心的机构设置 （1）双轨制 将财务会计核算体系和责任会计（通过内部银行实现）核算体系分别设置，两个核算体系各自平行地开展工作。前者侧重于对内部各单位经营责任业绩的反映。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） 3.财务中心的机构设置 （1）双轨制 这种体制的特点是： 内部银行核算的信息属于商业秘密，不对外公开。有利于保护企业的商业秘密。 设立两套核算体系，增加了机构和人员，加大了管理成本。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） 3.财务中心的机构设置 （1）双轨制 对传统的会计信息和制度的硬约束和对内部银行的软约束，可能造成对内部银行缺乏应有的重视，影响其运行的效果。 内部银行的运行对原有财会体系不构成影响。 双轨制适用于划分多个责任单位和核算企业或下设机构管理基础薄弱的的集团企业。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） （2）单轨制 单轨制是内部银行的账务组织与传统的会计核算账务组织融为一体。在会计科目的设置上，增设部分责任会计科目，将内部银行会计核算和传统的会计核算相结合，形成“一本账”核算制度。在对外报送财务报告时，有关内部责任会计的信息（增设的科目）不对外报告。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） 单轨制的特点： 具有对内、对外报告的双重职能； 简化了账务处理的业务工作了，节约了人力资源和运行成本； 单轨制适用于管理基础较好的企业。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） （3）“银企联合”内部银行 是企业与银行（一般是在其开设基本账户的）联合开办内部银行。内部银行同时具备对内和对外的功能。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） （3）“银企联合”内部银行 其对外业务包括：为企业财务部及下属子公司等单位开立账户；发放贷款；办理结算和票据贴现；代理发行债券、股票等。 其对内业务是为子公司及下属单位开设内部结算账户，对母公司和子公司之间的内部经济往来进行结算。 这种模式的内部银行实质上是将商业银行的一个派出机构和传统的内部银行相结合的一种形式。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） （3）“银企联合”内部银行 “银企联合”内部银行的特点： 具有对外和对内结算的双重功能； 能够充分发挥金融机构的职能和积极性，营造良好的银企关系； 需要当地银监会和其他上级机关的批准才能设立； 需要商业银行和企业签订合约，明确双方的权利和义务，并制定内部银行的具体规章制度； 适用于大型的集团企业。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （一）财务结算中心（内部银行） 1、特征 （1）财务公司具有独立的法人实体地位，在母公司控股的情况下，财务公司相当于一个子公司。 （2）财务公司除了具有财务结算中心的基本职能外，还具有对外融、投资的职能（在法律没有特别限制的前提下）； （3）在集权财务体制下，财务公司在行政与业务上接受母公司财务部的领导，但二者不是一种隶属关系。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （二）财务公司 2、财务公司可以经营下列部分或者全部业务： 　a.对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；b.协助成员单位实现交易款项的收付；c.经批准的保险代理业务；d.对成员单位提供担保；e.办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；f对成员单位办理票据承兑与贴现；g.办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；h.吸收成员单位的存款；i.对成员单位办理贷款及融资租赁；j.从事同业拆借；k.中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。 第三节 企业集团财务组织制度 二、 企业集团财务管理的其他组织形式 （二）