EAST模型设计及相关案例分析设计思路.ppt

EAST模型设计及案例分析 * * 疑似违规冲账退付利息模型 * 市场定位 投资限额 资向 疑似违规冲账退付利息模型说明一 1、在内部分户账明细表中，运用“过滤并排序”功能，在“明细科目名称”列项中，输入关键词“收入”，运算符选择“包含”，筛查出全省农合机构收入科目数据。形成新结果集“收入科目数据”。 * 疑似违规冲账退付利息模型说明二 2、在新结果集“收入科目数据”中，运用“过滤并排序”功能，在“交易金额”列项中，输入关键词“-1000”，运算符选择“小于”，筛查出收入科目中交易金额小于负1000以下的数据。形成新结果“负一千以下数据”。 * 疑似违规冲账退付利息模型说明三 3、在新结果集“负一千以下数据”中，运用“过滤并排序”功能，在“交易柜员号”列项中，输入关键词“999999”，运算符选择“不等于”，筛查出收入科目中手工柜员处理的交易金额小于-1000以下的数据，形成结果集“手工记账处理业务数据”。 * 疑似违规冲账退付利息模型说明四 4、在新结果集“手工记账处理业务数据” 中，运用“过滤并排序”功能，在“摘要”列项中，输入关键词“利息退付”，运算符选择“等于或包含”，筛查出收入科目手工柜员处理的交易金额小于-1000的利息退付数据，形成结果集“利息退付数据”。 * 疑似违规冲账退付利息模型说明五 5、在结果集“利息退付数据”中，运用“过滤并排序”功能，在“银行机构名称”列项中，输入关键词“某某地方”，运算符选择“等于或包含”，筛查出具体机构疑似违规冲账退付利息数据，得到最终结果集“被查机构数据”。 * 案例分析1 1、基本情况 2013年2月28日，某行向 A企业贷款3000万元，期限2年，月利率8.5‰。 ------贷款存续期内，A企业引荐关联人B企业开户并存款。 ------关联人B企业2013年3月、2013年9月、2014年3月分3次办理全额半年期银行承兑汇票各3000万元、2014年9月份办理了1次4个月的全额银行承兑汇票3000万元。 -------根据银行内部管理规定企业及引荐的关联人合计的日均存款占企业贷款的50%以上，企业可享受贷款基准利率浮动比例基础上下浮40%的优惠。 -------银行先按照合同约定的月利率8.5 ‰收取A企业利息后，减去按照优惠条件确定的月利率6.5 ‰贷款实际利息，再按照月利率2 ‰退回利息金额。 -------贷款存续期内，银行分五次冲退A企业利息共计870,579.66元。 * 2、案例分析及监管建议 存在问题一：业务操作违规。某行冲退利息奖励A企业的方式，违反了《中华人民共和国会计法》“第二十五条 公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。”之规定。 存在问题二：奖励制度不完善。优惠让利制度存在缺陷，只对企业奖励事由、标准作出了规定，没有对奖励方式进行明确。 存在问题三：经营指标反映不真实。某行违规冲退利息收入后，收入和费用各少计87万（如果在贷款存续期进行奖励，奖励资金应从费用科目支出）。 监管建议一：规范业务操作，按照会计基本规则做业务处理，全面真实反映收支两条线业务过程，杜绝以收冲支现象再次发生。 监管建议二：完善客户奖励制度，增加禁止当期直接冲退利息的条款；补充当期发生的奖励事由，可在再次银企合作中予以兑现的条款。 * 疑似个人贷款违规转定期存款模型 * 1、个人借据业务数据表与个人活期存款分户账明细记录表进行关联，将个人信贷业务借据表中的“客户统一编号、借款金额、贷款实际发放日期”3列项，分别对应关联个人活期存款分户账明细记录表中的“客户统一编号、交易金额、核心交易日期”3列项。关联关系都选择“等于”，形成结果集“发放贷款”。 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明一 * 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明二 2、个人定期存款分户账明细记录表中，使用“查询生成器”功能，在“新建高级过滤器”菜单中的“表达式文本”中添加“交易金额=账户余额”命令，形成结果集“新发生定期存款”。 * 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明三 3、用“发放贷款”关联“新发生定期存款”两个结果集，关联列项为双方的“客户统一编号”，关联关系选择“等于”；在“新建高级过滤器”菜单中的“表达式文本”中添加“3≤发放贷款结果集“核心交易日期”-新发生定期存款“核心交易日期”≥0”的命令；在“发放贷款”结果集中的“借贷标志”列项中，输入关键词“借”，运算符选择“包含”。形成结果集“贷款3日内转定期存款”。 * 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明四 4、用结果集“贷款3日内转定期存款”关联“个人信息表”，关