税法大学期末考例题总结汇编.docx

增值税 1、采用超额累进税率征收的税种是（C　）。　　A.资源税　　B.土地增值税　　C.个人所得税　　D.企业所得税 2、【例题·多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（BCD　）。　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人　　B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度　　D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定 3、【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（BC　）。　　A.增值税　　B.企业所得税　　C.个人所得税　　D.契税 4、【例题·多选题】（2009年）下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（BC　）。　　A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章　　B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规　　C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律　　D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 5、【例题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A ）。　　A.V＋M　　　　B.V　　　　C.M　　　　D.C＋V＋M6、【例题】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（A）。　A.具有中性税收性质　B.税负具有转嫁性 　C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性　D.征收具有普遍性和连续性7、【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC ）。　　A.生产型增值税 　　B.收入型增值税 　　c.消费型增值税 　　D.积累型增值税 　　E.分配型增值税8、【例题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（ C）。　　A.生产型增值税 　　B.收入型增值税 　　C.消费型增值税 　　D.积累型增值9、【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　ABD）。 A.汽车的租赁　　　　B.汽车的修理　　 C.房屋的修理　　　 D.受托加工白酒 10、【例题·单选题】下列各项中，征收增值税的是（C　）。 　　A.将购买的货物投入生产　　 B.动力设备的安装　　C.将自产的货物用于非应税项目　　D.销售厂房 『答案解析』选项B、D均为营业税征税范围，选项A不缴纳增值税。 11、【例题·多选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（　CD）。 A.商场将购买的商品发给职工 B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务C.个体商店代销鲜奶 D.食品厂将购买食品原料赠送他人 『答案解析』B选项属于应当征收营业税的业务；A选项将外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。 12、【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C　）。　　A.年应税销售额60万元的汽车修理厂 B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人　　C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人　　D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站 13、【例题·多选题】下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（BD　）。A.年应税销售额70万元的个体加工厂　　 B.不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额20万元的其他个人 　　 D.非企业性单位 『答案解析』A符合一般纳税人标准；C按照小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。 14、【例题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（AC ）。　　A.实行简易征收办法 　　B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票　　C.不得抵扣进项税额 　　D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人　　E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员15、【例题·多选题】某企业于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（　）。　　A.按2%简易办法计算应纳增值税　　 B.按4%简易办法计算应纳增值税　　C.依3%减按2%简易办法计算应纳增值税　　 D.应纳增值税为1941元 『正确答案』CD 16、【例题·计算题】某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车以18万元价