2.登记现金日记账和总账及明细分类账.pptVIP

登记现金日记账总分类账明细分类账 现金日记账练习 现金总分类账练习 练习登记应付账款总账 一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式： 通常采用三栏式订本账 三、登记总账的人员： 会计人员 明细分类账填制 【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的细分类账户的余额如下 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为： 　　①“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元； 　　②“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下： 　　(1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 　　借：原材料——甲材料 　　　　　5 000 　　　　　　　——乙材料 　　　　　30 000 　　　贷：应付账款——A工厂 　　　　 5 000 　　　　　　　　　——B工厂　　　　 30 000 　　(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4 000元；乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 　　借：原材料——甲材料 　　　4 000 　　　　　　　——乙材料 　　 15000 　　　贷：应付账款——A工厂　 19000 　　　　　　　　　 (3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元。  借：应付账款——A工厂　　　 20 000 　　　　　　　　——B工厂 　　 3 000 　　　贷：银行存款 　　　　　　50 000 (4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用乙材料100吨，金额为30 000元。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 　　借：生产成本 　　　　　　 40 000 　　　贷：原材料——甲材料　　10 000 　　　　　　　　——乙材料 　　30 000 * 库存现金日记账的 登记依据 库存现金收款凭证 库存现金付款凭证 银行存款付款凭证（从银行提取库存现金） 银行日记账的 登记依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 库存现金付款凭证（库存现金存入银行） 1.库存现金日记账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 库存现金日记账 第 1 页 2009 1 2 支付运费 材料采购 2 0 0 0 0 填制收付款凭证的日期 填制收付款凭证的号数 简要叙述业务内容 填制收付款凭证中 “库存现金”的对方科目 根据会计凭证所列金额填列 每日结出当日的余额 1 5 3 6 2 9 7 期初余额 1 12 本日合计 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 7 12 12 1 一、账簿的格式与登记方法 2.银行存款日记账 ①格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 银行存款日记账 第 1 页 开户银行 账 号 工行郑州市分行石化路分理处 06-86566 2009 12 1 期初余额 借 3 6 5 7 1 8 6 0 1 1 支付材料款 材料采购 2 3 4 0 0 0 0 0 借 登记方法与库存现金日记账相同 登记方法与库存现金日记账相同 填列收付款凭证中“银行存款” 的对方科目 本日合计 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 0 12 12 1 假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下 经济业务： （1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 银付1 （2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。 借：库存现金 600 贷：其他应收款 600 现收1 （3）10日，以库存现金支付