小型服务公司常用的会计和会计方法.docVIP

常用会计科目及核算说明 一、常用会计科目： 资产类：现金、银行存款、应收款、 固定资产； 负债类：应付款、应付工资； 所有者权益类：未分配利润、本年利润、固定基金（借用事业单位科目固定资产不再计提折旧）； 损益类：业务收入、业务支出。 二、会计科目说明： “现金” 核算现金业务的收支，反映实际持有的库存现金。 “银行存款”根据实际需要下设二级科目：农行、建行、工行等（根据实际开设银行账户或银行结算卡设立）。 “应收款”根据实际借款人设立二级明细科目。 “固定资产”根据所购固定资产可长期使用并价值在500元以上原则，在购置时计入该科目核算。 “应付款”根据劳务人员、有应付款关系的上级公司及下级业务点等设立明细科目核算。 “应付工资”核算应付未付员工工资。 “业务收入”下设二级科目“主营业务收入”、“其他收入”核算各项收入。 “业务支出”根据核算需要下设二级科目“人员工资”“上缴税费”、“招待费”、“交通费”、“差旅费”、“办公费”、“通讯费”、“其他”等。 三、实际发生业务举例说明： 1、现金存入银行 借：银行存款----X银行 xx元 贷：现金 xx元 2、提取现金备用金 借：现金 xx元 贷：银行存款----X银行 xx元 3、交入面试保证金（以2000元为例） 借：现金 2000 贷：应付款----张三 2000 4、面试后分两种情况： a、未面试成功且本人要求退还保证金： 借：应付款----张三 2000 贷：现金 2000 b、面试成功交入剩余部分服务费（以总服务费38000元，上交上级公司33000元，返还下级业务点2000元为例）： 借：现金 36000 贷：应付款----张三 36000 5、出境时张三应付款帐户余额38000元 a、上缴上级公司服务费先做如下转帐： 借：应付款----张三 33000 贷：应付款----XX公司 33000 例本批5人，其余4人分录同上，待将5人服务费汇往XX公司时作分录： 借：应付款----XX公司 165000 贷：银行存款（或现金） 165000 b、返还下级业务点时先做如下分录： 借：应付款----张三 2000 贷：应付款----YY业务点 2000 例YY业务点本批送3人，其余两人做同样以上分录，待3人提成一块返还时作如下分录： 借：应付款----YY业务点 6000 贷：银行存款（或现金） 6000 C、以张三为例出境时原交38000元服务费，已作业务和凭证：返回业务点2000元，汇往上级公司33000元。剩余3000元为公司收入，作如下凭证调整入收入科目核算： 借：业务收入 ----主营业务收入 3000 贷：应付款----张三 3000 6、借出现金时并长期不能归还时: 借：应收款----XX人（或单位） XX元 贷：银行存款（或现金） XX元 7、发生业务支出：招待费 、差旅费、办公费等支出时： 借：业务支出----招待费 XX元 ----差旅费 XX元 ----办公费 XX元 贷：银行存款（或现金） XXX元 当购置办公用品符合固定资产的标准时，同时登记固定资产帐，做如下分录： 借：固定资产 XX元 贷：固定基金 XX元