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; 主要任务;;知识准备;;;任务二 库存现金;一、库存现金的概念 现金是企业中流动性最强的一项资产，是立即可以投入流通的交换媒介。现金有广义、狭义之分。广义的现金包括纸币、硬币、银行活期存款、银行本票、银行汇票、旅行支票等内容。狭义的现金仅指企业为满足日常零星开支而存放在财会部门金库中的各种货币，即库存现金。 ;;2、库存现金的限额 满足日常3天零星开支需要 3、禁止坐支现金 用收入的现金直接支付支出的，叫“坐支现金” 4、现金的内部控制制度 目的不是发现差错，而是减少差错、舞弊、欺诈发生的机会。 内部控制制度的原则： (1)不允许由单独一个人自始自终地操作和处理一笔业务的全过程； (2)不允许由业务人员兼管现金的收入和支付； (3)不允许会计人员兼管现金出纳工作； (4)必须在各个独立的部门之间有明确、合理的分工； 贯彻内部牵制原则。 ;二、核算账户 （一）库存现金 1.企业收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目； 2.支出现金，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。 3.该科目月末余额在借方，表示库存现金的余额。 ;;;;;;;;;;;;;任务三 银行存款;一、银行存款 银行存款是企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 ;;;基本存款账户;一般存款账户;临时存款账户;二、银行存款的对账 ;;三、支付结算方式 ;1.支票 （1）结算程序 （2）种类 ①现金支票:印有“库存现金”字样的支票 ②转账支票：印有“转账”字样的支票 ③普通支票 ：未印有上述字样的支票。 注意：在普通支票的左上角划两条平行线，为划线支票，只能用于转账，不能用于支取现金。 （3）金额 ：不允许签发空头支票 （4）付款期限：自出票日起10天 （5）适用范围 ：同一票据交换区 （6）核算账户：银行存款 ; 2.银行本票 由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （1）结算程序 （2）种类： 定额本票、不定额本票 （3）付款期限：自出票日起2个月 （4）适用范围：同一票据交???区 （5）核算账户： 其他货币资金——银行本票存款 ; 3.银行汇票 汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，并由其在见票时，按实际结算的金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 （1）结算程序 （2）付款期限：自出票日起1个月 （3）适用范围：同城、异地 均可使用，实际工作中一般异地使用。 （5）核算账户： 其他货币资金——银行汇票存款;4.汇兑 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 （1）结算程序 （2）种类：信汇（邮寄）和电汇 （电报） （3）适用范围：异地 （4）核算账户：应收账款、应付账款 ; 5.托收承付 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。 （1）结算程序 （2）主体使用要求 （3）金额：起点10000元，新华书店系统每笔金额起点1000元。 （4）付款期限 ①验单付款：3天;②验货付款，期限10天 （5）适用范围：异地 （6）核算账户：应收账款、应付账款 ;6.商业汇票 出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 （1）结算程序 （2）种类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 （3）付款期限：当事人约定，最长不超过6个月 （4）适用范围：同城、异地均可 （5）核算账户：应收票据、应付票据 ;; 一、银行存款等业务的处理;;;;;;;任务四 其他货币资金;; 二、其他货币资金业务处理;外埠存款：是指企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。;存出投资款：企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。;;练习;作业