会计制度设计拓展知识1-银行卡风险管理..docVIP

会计制度设计拓展知识1 -银行卡风险管理的内外控制 近几年来，随着私人金融业务的快速发展，银行卡类案件层出不穷。往往导致银行和客户资金损失。从这些案件中反映出在银行卡业务中存在的风险和进行规范有效的管理是非常重要的。 为促使银行卡业务稳健发展，在改善银行卡的受理环境和社会信用环境的同时，从在京召开的“改善银行卡受理环境国际研讨会”上获得的信息,中国人民银行将坚持积极审慎的监管原则，改善和加强银行卡业务的监督管理环境,并对银行卡业务实施有效监管，这是改善银行卡业务监督管理环境的一个重要方面。据中国人民银行银行管理司司长王华庆在研讨会上介绍，人民银行将从三个方面改善和加强监管：一是提高银行卡业务市场准入效率，鼓励银行卡业务创新。具体而言，要进一步简化银行卡业务市场准入程序，减少审批环节，尽量避免层层审批；改革银行卡业务市场准入制度，将以审批制为主、备案制为辅的准入制度逐渐过渡到以备案制为主、审批制为辅的准入制度，对部分卡种还可以实行事后或事前报告制度；要突出市场准入工作重点，将审查重点放在风险较大的银行卡，例如具有透支功能的信用卡业务方面，提高市场准入效率；要鼓励银行进行金融创新、改革银行卡经营管理体制、设计业务发展先进模式、开发新卡种。二是要改善和加强对银行卡业务的现场检查与非现场监测。人民银行在今后的现场检查中，将逐渐加大对银行卡业务检查的比重，将银行卡以及以其为载体的业务统一纳入到现场检查的范畴内，纳入统一的风险分析和评估框架中，从业务、技术和信息管理等方面进行检查。同时，人民银行应进一步加强对银行卡业务的非现场监测，及时了解银行卡业务的发展动态，分析存在的问题和风险，防患于未然。三是要完善银行卡业务的监管法规框架。据透露，由人民银行牵头起草的《银行卡条例》的草拟工作已完成，正在上报国务院。该条例的出台，将能确立银行卡发展和监管的基本法规框架。该条例出台后，人民银行还要进一步修改《银行卡业务管理办法》，并针对银行卡业务的具体环节制定相应的业务规章制度，形成系统的银行卡法规框架，维护我国银行卡业务的稳健发展。 据了解，改善银行卡业务的监督管理环境，还需要从其他几方面进行，如商业银行要完善银行卡经营管理机制，商业银行要建立健全内部控制机制和风险管理制度，需要加强发卡行、中国银联、企业、个人、工商行政管理部门和公安司法部门等相关各方的协调合作与沟通配合。“建立银行卡风险防范机制，是发展银行卡业务更为根本和重要的事情。”银行卡风险防范已进入更为严密的时代。 当前银行卡风险可以分为内部风险与外部风险两大种类。 一、内部风险主要表现在 1、 卡的申请审核环节； 2、 发卡及成品卡管理环节； 3、 业务管理与协调环节； 4、 营销重点及征信环节 二、外部风险主要表现在 1、 持卡人提供虚假及伪造的资料办卡； 2、 犯罪嫌疑人利用高科技手段进行银行卡的信息积累； 3、 没能力偿还银行信用卡透支及恶意透支或多行授信； 在银行卡风险管理上的具体布署 一、建全不良信息共享系统及良好使用 国内银行近年来纷纷推出了各自的信用卡产品，但由于申请人个人信用记录在不同银行、不同地区之间处于隔断状态，某些已有不良信用记录的客户照样可以在不同的银行申请到信用卡。这种不良信息的缺失成为信用卡业务发展的一大瓶颈，给银行的信用卡业务带来巨大的风险。 “这种风险也日益显露，银行卡犯罪嫌疑人呈现出反侦察意识更强、作案手段更隐蔽、涉案地区更广泛、证据体系更复杂的特征。一些客户，主要是投资咨询类机构，利用信用卡虚构交易，套取不需要支付利息的银行现金，作为短期流动资金，或进行恶意透支，不一而足。” 中国银联从今年全面推广“银行卡不良信息共享系统”和“涉案卡号跟踪系统”，这个包括不良持卡人、不良特约商户等银行卡重要负面信息在内的全国性、跨银行的不良信息共享平台，实现了各银行之间不良信息的内部相互沟通和交流。 二、重大风险事件及时报送协查 过去，由于担心客户流失到其他银行，一些银行对银行卡风险事件遮着、盖着。而根据下发的《银联卡风险事件报送及协助调查规则》，各家商业银行在发现或获悉银行卡风险事件后要通知银联公司重大风险事件联系人，并有义务协助调查银行卡重大风险事件。 另外，涉嫌使用虚假身份获取银联卡，或冒用他人银联卡进行欺诈交易、交易本金在200元以上的，也要及时报送。这类欺诈行为包括使用失窃卡、虚假申请（骗领）、伪卡、盗用账户、商户恶意倒闭、协助客户套现、洗单、虚假商户等行为。安全、高效地使用银行卡，对维护国家支付体系的稳定、促进经济金融发展有十分重要的意义，因此，我国一向非常重视银行卡安全问题。在今年2月底通过的《刑法修正案(五)》中规定，进行信用卡诈骗活动，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，可以处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，从而为遏制信用卡和银行卡犯罪织密了