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第二章　货币资金; 目录 第一节　库存现金 第二节　银行存款 第三节　其他货币资金 ;第一节 库存现金; 狭义的现金：库存现金。 广义的现金：包括库存现金、银行存款以其他可以普遍接受的流通手段。 不包括的内容:如收到的远期票据、借据等。 ;库存现金特征： 货币性 通用性 流动性 本章研究狭义的现金。;职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 颁给个人的科技、文艺、体育等奖金； 各种劳保、福利费用； ;向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 央行确定的需要支付现金的其他支出。 ;最高限额：3-5天日常零星开支所需现金。 特殊情况：可多于5天，最多15天。 由开户银行确定。 ;当日送存； 不得坐支现金； 不得白条顶库； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得公款私存； 不得设置小金库。 ;实行职能分开原则； 现金收付必须有合法的原始凭证； 建立收据和发票的领用制度； 加强监督与检查； 企业的出纳人员应定期轮换。;二、　库存现金的序时核算;三、库存现金的总分类核算;收款凭证： 逐笔： 汇总： 借：库存现金1170 借：库存现金1370 贷：主营业收入1000 贷：主营业务收入1000 应交税费170 应交税费 170 其他应收款 200 返回;付款凭证 逐笔： 汇总： 借：管理费用500 借：管理费用500 贷：库存现金500 销售费用400 备用金等700 贷：库存现金1600; 什么是备用金：是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 两种管理制度的会计处理： 随借随用，用后报销制度； 定额备用金制度。 ;车间管理人员预借备用金600元。 借：备用金 600 贷：库存现金 600 实际支出530元，予以报销。 借：制造费用 530 贷：备用金 530 退回现金70元。 借：库存现金 70 贷：备用金 70 返回; 企业为行政管理部门确定定额备用金10000 元，已领取。取消定额备用金制度时结存现金 3600元，实际应报销6400元。 领取时： 报销时： 取消定额备用金制度时： ;四、　现金的清查; 现金溢余的核算 发现时 　借：库存现金 　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 查明原因，批准处理后　　 　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　贷：库存现金/其他应付款/营业外收入; 现金短缺的核算 发现时 　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　贷：库存现金 批准处理后 　借：库存现金/其他应收款/管理费用 　 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢;第二节 银行存款;一、银行存款账户的开立; 专用存款账户：特定用途，专款专用。 临时存款账户：临时生产经营活动的需要设立，最长不可超过2年。 ;二、银行存款的核算;三、银行存款的清查;未达账项的种类 a.企业已收款入账，银行尚未收款入账； b.企业已付款入账，银行尚未付款入账； c.银行已收款入账，企业尚未收款入账； d.银行已付款入账，企业尚未付款入账。 返回 ;　银行存款余额调节表;四、银行存款转账结算; 国内转账结算方式： 银行汇票 银行本票 支票 商业汇票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 ; 国际结算方式 信用证 托收 汇付 ;第三节 其他货币资金;一、其他货币资金的核算内容;其他货币资金包括的内容 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款;二、　其他货币资金的核算;企业在外地开立采购专户，转入款项100000元。 开立帐户时： 借：其他货币资金-外埠存款 100000