《中国储备粮管理总公司会计核算办法》（十九）中国储备粮管理总公司.pdfVIP

《中国 期货专用类科 目 佣金。 二、本科 目可按佣金支付对象进行明细核算。 1017 应 收风 险损 失款 三 、应收佣金 的主要账务处理。 一 (一)期货公司确认佣金收入 的当期 ，按应收取的佣金金 、 本科 目核算期货公司为客户垫付尚未收回的风险损 失款 。 额 ，借记本科 目，贷记 “佣金收入”科 目。 二、本科 目可按客户进行明细核算 。 (二)实际收到佣金时 ，按收到的佣金金额 ，借记 “银行存 三 、应收风险损失款 的主要账务处理 。 款”等科 目，贷记本科 目。 (一)期货公司代客户 向期货结算机构垫付罚款时，按垫 四、本科 目期末借方余额 ，反映期货公司应收取的与其经 营活动相关的佣金款项 。 付的罚款金额 ．借记本科 目，贷记 “应收货币保证金”科 目。 期货公司从客户货币保证金 中划 回垫付 的罚款支出时， 1514 期货会员资格投资 按划回的罚款金额 ，借 “应付货币保证金”科 目，贷记本科 目。 (二)客户 因 自身原 因造成 的风险损失 ，按客户货 币保证 一 、 本科 目核算期货公司为取得会员制期货交易所会员 金余额 ，借记 “应付货 币保证金”科 目，按期货公司代为垫付 的 资格 以交纳会员资格费形式对期货交易所 的投资。 款项金额 ，借记本科 目，贷记 “应收货币保证金”科 目。 二、本科 目可按期货交易所进行 明细核算。 (三)客户期货业务发生穿仓 时 ，期货公司应首先全额 冲 三、期货会员资格投资的主要账务处理。 销客户的保证金 ，在客户以货 币保证金交易的情况下，按冲销 (一)期货公司为取得会员制期货交易所会员资格交纳会 的保证金金额 ，借记 “应付货币保证金 ”科 目，贷记 “应收货 币 员资格费时，按交纳 的会员资格费金额 ，借记本科 目，贷记 “银 保证金”科 目：在客户 以质押保证金交易的情况下，借记 “应付 行存款”科 目。 质押保证金”科 目，贷记 “应收质押保证金”科 目；按期货公司 (二)期货公司转让或被取消上述会员资格 ，按收到的转 代为垫付的款项金额，借记本科 目，贷记 “应收货币保证金”、 让款项或期货交易所实际退还的会员资格费金额 ，借记 “银行 “银行存款”等科 目。 存款”科 目，按期货公司会员资格投资的账面价值 ，贷记本科 (四)期货公司向客户收回垫付 的风险损失款时，按收回 目，按其差额 ，借记或贷记 “投资收益”科 目。 垫付 的风险损失款金额 ，借记 “银行存款”科 目，贷记本科 目。 四、本科 目期末借方余额 ，反映期货公司对会员制期货交 期货公司按规定核销难 以收回垫付 的风险损失款时．按 易所的会员资格投资。 核销的风险损失款金额 ，借记 “期货风险准备金”科 目，贷记本 2005 应付货币保 证金 科 目。 四、本科 目期末借方余额 ，反映期货公司为客户垫付尚未 一 、 本科 目核算期货公司收到客户或分级结算制度下全 收回的风险损失款 。 面结算会员收到非结算会员缴存 的货 币保证金 ，以及期货业 务盈利形成的货币保证金。