小企业会计年检课后题.docxVIP

?第一章?小企业会计总论? 财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（?）。A.?2013年1月1日 ?已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。（?）???????【正确答案】：错???????【解析】：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。 第二章?小企业税务会计概论? 以下属于财产税类的税种是（C.?房产税?）。【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类 小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（?）?【正确答案】：对? ?第三章?小企业增值税会计实务（一） 以下关于增值税类型的说法不正确的是C．消费型增值税是标准增值税类型【解析】：收入型增值税是标准的增值税类型。? “营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。（?）????????【正确答案】：错???????【解析】：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为6% 第三章?小企业增值税会计实务（二） 某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应A．计算增值税销项税17528.89元【解析】：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。 采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。【正确答案】：错???????【解析】：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税 第三章?小企业增值税会计实务（三） 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（?A．1735）【解析】：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元） 企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（?）???【正确答案】：错???????【解析】：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。 第三章?小企业增值税会计实务（四） 增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（??A?.进项税额??????）专栏加以反映。【解析】：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。 小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（?）???? 【正确答案】：对???????【解析】：小企业销售产品时，存在销售折扣情况，其给予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方 第三章?小企业增值税会计实务（五） 小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是A．其他业务成本【解析】：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户 小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（?）。??????【正确答案】：??A.委托加工物资?????????【解析】：????委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。? 第三章?小企业增值税会计实务（六）?? “营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（?）科目。??????????【正确答案】：?????A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”????????【解析】：小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与