2016中职初等管理会计（高教版 金萍编）教案：4.1 预测分析概述.docVIP

第四章 预测分析 【课题】 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测分析 【教材版本】 金萍.中等职业教育国家规划教材北京高等教育出版社， 1989年7月，史玉柱的M-6401桌面排版印刷系统软件，开始申请在《计算机世界》做广告，收到巨大效果，11月，史玉柱从4000元起家，一跃成为默默发财的百万富翁 1990年1月，他注册了“巨人”公司，并推出了M-6402文字处理软件系列产品 一年后，巨人已发展成资本金超过1亿元的高科技公司。巨人的年度销售商大会是全国规模最大的电脑盛会。 1992年，巨人已赫然成为中国电脑行业的领头军 1992年，史玉柱决定建造巨人大厦，计划盖38层，大部分自用，并没有搞房地产的设想。这年下半年，一位中央领导来巨人视察，当他被引到巨人大厦工地参观时，四周环顾，便兴致十分高昂地对史玉柱说：这座楼的位置十分好，为什么不盖得更高一点？就是这句话，让史玉柱改变了主意。巨人大厦的设计从38层升高到54层。 1994年初，又一位中央领导人要来视察巨人。细心的人突然注意到，“4”这个数字好像很不吉利，领导会不会不高兴？于是马上给香港的设计单位打电话，索性定在了70层。建筑预算陡增了12亿元，工期将要延长6年。 1996年9月，耗尽巨人精血的大厦地下工程完成，也就在此时巨人的财务危机全面爆发。史玉柱被迫抽调保健品的流动资金救急。保健品方面因此由盛转衰。 1997年初，巨人大厦未按期完成，国内楼花购买者纷纷要求退款。巨人被迫在杭州召开新闻发布会，向娃哈哈道歉。不久，大厦停工，巨人名存实亡。 讨论：巨人为什么会失败？ 教师提示：巨人的决策机制难以适应企业的发展。史玉柱的个人股份占90%，其他几位老总都没有股份。总裁办公会可以影响其决策，但基本上是其本人说了算。 案例启示：预测是决策的依据，可以减少决策的随意性。 一、预测分析的意义 预测——就是根据过去和现有的信息，运用一定的科学手段和方法，预计和测算事物未来发展的趋势。即根据过去和现状预计未来，根据已知推测未知 　（一）、企业经营决策的重要依据 　　　预测分析是为决策服务的，是正确决策的重要基础和可靠依据 （二）、企业编制全面预算的前提 　　企业要正确编制预算，必须首先做好预测工作，避免主观估计或任意推测，使企业全面预算科学合理、切实可行 （三）、增强企业应变和竞争能力的手段 　二、预测分析的特征 （一）、科学性 （二）、误差性 　　企业经营活动受各种可控和不可控因素的影响，未来的经营活动又不是过去的简单重复，所以预测值与实际值之间难免存在一定的误差，不可能完全一致 （三）、局限性 　　　　致使预测的结果不可能完整地、全面地表述未来的经营状况 三、预测分析的内容 做简单介绍： （一）、销售预测 销售预测——指根据企业产品过去的经营状况及其他有关资料，对未来一定时期内销售数量（或金额）、销售状态及其变化发展趋势的预计和推测。 做好销售预测，可减少盲目生产，使企业的供应、生产、销售之间合理衔接，从而提高企业的经济效益。 （二）、成本预测 成本预测——指在认真分析企业的技术经济条件和技术组织措施的基础上，收集有关数据，对未来时期生产的产品或提供的劳务成本水平和成本目标进行测算。 （三）、利润预测 利润预测——指通过对影响利润高低的各项因素（如成本、业务量、价格等）进行分析，对企业未来一定时期的利润水平及其升降趋势的预计和测算。 通过利润预测，可以合理地确定目标利润，使企业这一总体奋斗目标的实现具有科学性和可靠性。 （四）、资金预测 资金预测——对企业未来一定时期内资金需要量及其来源进行的估计和判断 四、预测分析的步骤 （一）、确定预测目标 　预测目标一般根据企业的经营目标确定的 　（二）、收集整理资料 　　　　对所收集的资料来源是否可靠、真实、全面，要认真进行审查，同时要把这些资料进行分组、归类，以确保这些资料的系统性、可比性和连续性 （三）、选择预测方法 （四）、综合分析预测 　（五）、计算预测的误差 　　　　因为预测是把过去事物发展的模式，引伸到未来，带有一定的假定性，所以预测的结果难免会有一定的误差存在。但误差过大，就将失去预测的意义，因此，还要根据有经验的专家所估计的数据，对预测的结果进行修正，以保证预测目标的实现。 五、预测分析的方法 （一）、定性分析法 １、基本原理 依据人们的主观分析判断来确定未来的估计值 ２、方法 　　经验分析法、直接调查法、集合意见法、集体思考法 ３、适用范围 　　资料缺乏，或因主要因素影响难以定量分析的情况 （二）、定量分析法 　１、基本原理 　　　根据过去比较完备的统计资料，应用一定的数学模型或数理统计方法对各种数量资料进行科学的加工处理，借以充分提示有关变量之间的规律性，作为对未来事物发展趋势预测的依据