实施行政事业单位内控规范要处理好的几个关系五、什么是单位内部 .ppt

请你相信： 内控无处不在 内控其实很简单 科学的合理的系统的内控值得深究， 要从“严”字上下功夫 行政事业单位内控进程 2012年《行政事业单位内部控制规范》（试行）（财会〔2012〕21 ）颁布； 2013年内控宣传年（财会〔2013〕1788 ） 2014年内控实施年，财政厅下发了《关于做好行政事业单位内部控制规范实施工作的通知》（财会〔2014〕320号） 2015年内控推进年 2016年全面覆盖（财会〔2015〕24号） 全面推进内控《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号） 已经建立并实施内部控制的行政事业单位，应进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。 内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的行政事业单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。 到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 《安徽省财政厅 安徽省监察厅 安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔2016〕212号） （一）加强组织领导。 （二）明确工作职责。 （三）建立推进机制。 （四）深入宣传教育。 财政部门要发挥牵头部门作用，加强统筹协调，全面推进内部控制建设工作。监察部门负责督促行政事业单位加强内部权力制衡，规范内部权力运行。对因内部控制缺失，导致违纪违法行为发生的，在追究直接责任人的同时，追究相关人员的领导责任。审计部门对行政事业单位进行审计时，要调查了解单位内部控制制度建立和实施情况，揭示内部控制存在的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位整改到位。 其实我想说的是： 一、人人树立内控理念（理解内控工作） 二、单位系统化地建立内控（推进内控工作） 一、为什么要建立内部控制 （一）建立内部控制是强化对行政权力的制约和监督的必然要求 建立健全内部控制是行政事业单位的一场内部的管理变革。 （五）提高公共服务的效率和效果（最高目标） 无论是行政单位还是事业单位实际上都担负着一定的管理公共事务、提供公共服务、维护和实现社会公共利益等方面的公共管理职能。提高公共服务的效率和效果是单位业务活动的总体目标，也是单位内控的最高目标。 这一目标是以前四个目标为基础的，前4个目标实现了，就能为单位有效履行职能夯实物质基础，从而提高单位服务的效率和效果。 七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 （四项原则） （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 1、全面建立、有效实施内部控制， 2、确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围， 3、贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程， 4、规范单位内部各层级的全体人员。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重要方面和重大风险。 “两重一大” 关键控制点、关键岗位，体现突出重点，管控一般。 （三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 “两个相互” 主要包括行政事业单位治理结构的制衡（理事会、各种委员会、管理层、职工大会）、机构设置及权责分配的制衡、业务流程的制衡 相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 “两个符合” 1、个性化：内控应当与单位性质、业务范围、经济活动特点、风险水平以及所处内外环境等相适应相匹配，才能取得理想的控制效果。 2、动态化：内控建立不是一劳永逸的，而是一个不断完善的动态过程。 八、单位负责人在单位内部控制中的职责 《内控》第6条：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”。 （一）行政事业单位的负责人 《会计法》第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。” 第五十条规定：“单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。” （二）单位负责人在内部控制中应当发挥的作用 在内控体系的建立、运行和监督管理三个方面应当发挥领导作用、承担总责任。 1、单位负责人统一领导、