浅谈全省工业企业管理、财务费用.docVIP

全省工业企业管理、财务费用 和资产营运效率调查分析 浙江省经济贸易委员会 2006年8月10日 近两年，我省工业企业管理费用和财务费用“两项费用”增加过快，资产营运效率不高，成为工业经济运行中的一大问题，引起各方关注。按照吕省长的批示要求，省经贸委对此进行专题调查分析。初步调研情况如下： 一、当前我省企业“两项费用”和资产营运效率指标不如全国平均水平 （一）指标基本内涵 管理费用，是企业为组织和管理生产经营所发生的费用。包括40多项明细科目，大致可分为八类费用：一是社会责任方面的费用支出，包括劳动保护费劳动保险费技术开发费试验检验费差旅费会议费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销计提的存货跌价准备坏账损失存货盘亏管理人员工资职工福利费办公费审计费绿化费仓库费用保险费警卫消防费租赁费环保卫生费仓费会计核算RD经费支出年参加企业基本养老保险人数872万人；参加失业保险的人数440万人；参加医疗保险的人数632万人参加工伤、生育保险职工分别455万人和280万人。企业治乱减负工作取得明显成效，得到广大企业的认可。但是，向个体私营等非公有制企业乱收费、乱罚款和各种摊派现象仍时有发生乱评比、乱排序、乱办班乱拉赞助。强制企业接受指定收费服务，强制企业参加协会、学会、研究会强行向企业拉广告，强行企业订购书报刊物、音像制品等屡禁不止贷款规模贷款贷款末.8亿元增加到2005年末的.9亿元贷款贷款 国家2003年实施宏观调控以来，分别于2004年10月和2006年4月两次调高人民币贷款利率。其中一年期贷款基准利率由此前的5.31%提高到目前的5. 85%，两次合计上调了0.54个百分点。2004年在加息的同时，推行“存款利率能下不能上、贷款利率封底不封顶”的办法，不但加大了企业债务资本的成本，也提高了企业权益资本的融资成本，还相应增加了企业自有资本的机会成本。近年来金融机构扩大利率浮动范围，我省执行上浮利率的比重在全国相对较高。2004年，全省金融机构利率上浮幅度在20%左右，相当于年基准利率上扬1.2个百分点；2005年，人民币贷款执行上浮利率的占贷款总额的75.4%，比上年提高13.3个百分点。因基准利率调高和利率上浮较多，企业利息支出大量增加。 汇兑损益是财务费用的重要构成部分。自2005年7月人民币汇率形成机制改革以来，人民币持续升值，受损最大的是产品出口型企业。我省是工业品出口大省，受人民币升值的负面影响较全国为大。据沪深两市4月30日前发布的千余家上市公司2005年年报资料，我省77家上市公司共发生4665万元的汇兑净亏损，是沿海六个主要出口省（市）中唯一汇兑净亏损的省份。 （三）非银行融资较多 民间借贷一直是我省中小企业和私营企业融资的重要渠道。近年来，在国家控制金融机构信贷规模的情况下，中小企业和私营企业民间融资的比重进一步提高。据有关部门对富阳、永康、瑞安、温州和台州市224家中小企业和119位个体工商业者调查，其融资来源中只有54%来自银行或信用社等金融机构，其余46%均来自非正规金融途径。人民银行杭州中心支行的监测数据表明，近年来，我省民间借贷利率总体上呈不断上升趋势。以2005年为例，四季度民间借贷加权平均利率达12.4%，比上年末提高0.8个百分点，比同期金融机构贷款利率高5.7个百分点。其中，占借贷总额65%以上的短期借贷（一年期以内）加权平均利率，更是由一季度的11.1%上升至四季度的13. 2%。丽水、衢州等企业资金紧张的地区，民间借贷利率明显高出全省平均水平，2005年四季度分别达20.88%和20.89%，高出全省8.48个和8.49个百分点。今年以来，民间融资利率虽出现回落，但仍高于金融机构贷款利率。 （四）企业经营方式变化 在新的市场竞争环境下，工业企业经营方式发生较大变化，一定程度上导致财务费用较快增长。一是对外投资明显增加。大量企业实施“走出去”发展战略。一些到省外投资发展的项目，其后续资金投入大多通过省内母公司融资解决。据对省外投资较多的温州市调查，在省外投资的企业中，30%以上的企业存在用当地银行贷款填补省外投资资金缺口的情况。二是多元化经营发展较快。前几年，不少工业企业大量投资房地产等其它产业。去年以来国家加大对房地产市场的调控，迫使一些工业企业为所属的房地产公司融资贷款，一定程度上放大了银行贷款规模。三是企业负债经营规模日趋增大。2001—2005年，规模以上企业的负债总额由4千亿元增加到1.2万亿元，资产负债率由55.38%上升到59.62%，而同期全国规模以上企业的资产负债率却由59.36%下降到58.25%。今年以来，我省工业企业资产负债率继续呈提高之势，上半年达61.25%，比全国高2.5个百分点。 四、资产营运效率不高的原因分析 2004年以来，我省工业企业资产营运效率有所下降，有的