[2017年电大]《财税法规专题》形成性考核作业四.docVIP

综合作业（四） 一、名词解释 1、税收代位权：当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债券，或者放弃到期债权，对国家税款造成损害时，税务机关作为代表国家的“债权人”享有代位权 2、税务检查：税务机关依据税收法律、法规和财务会计制度等，对纳税人、扣缴税款人履行纳税义务和代扣代缴、代收代收代缴税款义务情况进行审查和监督的活动。 3、税务争议：指征税主体与纳税主体之间在征税和纳税过程中关于征纳税、税收行政处罚、税收行政执行措施等方面而产生的分歧 4、纳税人：税法规定的享有权利并承担义务的单位和个人 二、选择题 1、下列偷税行为构成偷税罪（ 24 ）。 A偷税数额占应纳税额30%以上； B偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上； C在帐簿上多列支出，少列收入的； D因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的。 2、下列选项中，属于偶然所得的是（12） A 买福利彩票获得的100万元 B 参加市人民政府组织的某有奖征集活动获得的1万元奖金 C 买六合彩所得的5000元 D 赌博所获得的2000元 3、下列选项中，不属于劳务报酬所得的是（23） A 王某在某歌厅进行小提琴表演所获得的1000元 B 李四替张三参加英语四级考试所获得的2000元 C 甲替乙刻录淫秽光盘所得的3000元 D黄某介绍袁某购买朱某的二手汽车，从朱某处所获得的介绍费500元 4、2005年10月27日，十届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税的起征点由现行的800元正式提高至（4）。 A 1300元 B 1400元 C 1500元 D 1600元 5、下列选项中，属于劳务报酬所得的是（3） A 甲在市财政局工作，年终获得奖金6000元B 乙开的小超市每月获得的营业收入5000元 C 丙为某机关职工培训业务知识所获得的1万元 D丁出租房屋给何某使用一个月所获得800元 6、王某因拒不履行纳税义务，被税务机关强制执行措施。下列选项中，不属于税收强制执行的范围之内的是（123） A 王某有一辆价值20万元的“别克”轿车 B 王某收藏的一件价值10元的明代瓷器 C 王某用以装饰客厅的一对玉狮子 D 王某家的一台价值4000元的电视机 7、纳税人偷税、骗税的，税务机关追缴未缴或少缴税款的期限是（ 4 ）。 A 5年 B 10年 C 15年 D 无限期 8、下列选项中，可以免纳个人所得税的有（1234） A 国务院奖励给“神六”研发科技人员的奖金 B 王某是“长江学者”，每月享受国务院发放的1万元津贴 C 贾某每月从民政部门领取的300元生活困难补助费 D 某高校为引进人才，而发给新引进的博士杨某安家费10万元 9、消费税的征税范围包括以下类别：（ 234 ） A用于销售的各类日用消费品 B过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等产生危害的消费品 C贵重首饰等奢侈品、非生活必需品 D不可再生和替代的石油类消费品 10、一般情况下，增值税的以下纳税人为小规模纳税人（ 1234 ）： A 从事货物批发，年应税增值税销售额在180万元以下 B 从事货物生产，年应税增值税销售额在100万元以下 C非企业性单位及个人 D 不经常发生增值税应税行为的企业 三、判断题 1、在税务行政诉讼期间，纳税人、扣缴义务人可停止执行税务机关作出的征税决定。（ 错 ） 2、纳税人因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，不管其偷税数额多少，均可依法认定为偷税罪，应按偷税罪的有关规定处理。（ 对 ） 3、我国为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口税。（ 错 ） 4、根据《中华人民共和国香港特别行政区基本法》的规定，香港特别行政区要上缴税款给中央人民政府（ 错 ） 5、税务行政赔偿的途径有单独赔偿和附带赔偿两种（ 对 ） 四、简答 1、税法的渊源有哪些？ 答：（1）宪法 （2）税收法律 （3）税收行政法规 （4）税收部门规章（5）地方性税收法规、规章及自治条例和单行条例（6）税法解释（7）税法法理（8）WTO原则和国际税收2、简述税收法定原则 答：（1）税收法定原则，是指税收法律关系主体及其权利和义务必须由法律加以确定。（2）税收法定原则的具体内容包括税种法定、税收要素法定和税收程序法定（3）税收法定原则是税法的最高原则，其实质是限制国家权力，宗旨在于保护私人的财产权利及社会、经济活动的有序发展。3、税法的构成要素有哪些？ 答：（1）纳税人（2）征税对象（3）税目（4）计税依据（5）税率…（6）纳税环节（7）纳税期限与申报期限…（8）纳税地点（9）税收优惠五、分析计算题 一进出口贸易公司进口了一批货物，经海关核定，该批货物的到岸价格为500万元。已知该批货物的关税税率为12%，